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Scadenziario di gennaio 2007

Leggere molto attentamente!

A seguito della pubblicazione del D.M. del 20.12.2006 pubblicato nella G.U. n. 302 del 30.12.2006 sono stati modificati tra gli altri anche i termini di presentazione telematica dei modelli INTRASTAT che sono differiti, solo per chi utilizza la procedura EDI (Electronic Data Interchange), di cinque giorni rispetto alla scadenza che invece rimane invariata per chi continua ad utilizzare la consegna a mano del floppy o la spedizione per via posta.

Lunedì 1 gennaio

Contabilità di magazzino

Le ditte che negli esercizi 2004 e 2005 hanno superato i seguenti limiti:

• ricavi per €. 5.164.568,99 in entrambi gli esercizi;
• rimanenze finali per €. 1.032.913,80 alla fine di ciascun esercizio;

sono obbligate ad istituire la contabilità di magazzino.

Mercoledì 10 gennaio

Collaboratori domestici

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali ed assistenziali, a periodicità trimestrale, dei lavoratori domestici relativi all’ultimo trimestre 2006.

Contribuenti marginali e regimi nuove iniziative produttive

I contribuenti marginali o coloro che hanno adottato il regime delle nuove iniziative produttive ammessi al tutoraggio, sono obbligati a trasmettere all’Agenzia delle Entrate i dati contabili relativi alle operazioni eseguite nel corso del 2006.

Lunedì 15 gennaio

Fattura differita

Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.

Registrazione 1

Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione delle operazioni attive del mese precedente da parte dei contribuenti “minimi” e “super semplificati”.

Registrazione 2

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.

Registrazione 3

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un unico documento riepilogativo delle fatture emesse nel mese precedente di importo non superiore a €. 154,94.

Assistenza fiscale

Scade oggi il termine ultimo per la comunicazione da parte dei sostituti d’imposta a collaboratori e dipendenti di voler prestare assistenza fiscale.

Associazioni sportive dilettantistiche

Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione dei corrispettivi e dei proventi del mese precedente conseguiti nell’esercizio di attività commerciale da parte delle associazioni sportive dilettantistiche che usufruiscono dell’opzione di cui all’art. 1 della Legge 398/1991.

Martedì 16 gennaio

Pagamenti in F24

Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:

1. Versamenti Iva

I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di dicembre 2006 (codice tributo 6012 - anno 2006) .

2. Ritenute alla fonte

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente:

• sui redditi di lavoro dipendente e assimilati;
• sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni;
• su altri redditi di capitale.

3. Contributi INPS

I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente.

4. INPS gestione separata

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata INPS da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi relativi alle collaborazioni a progetto corrisposti nel mese precedente. Tale termine vale anche per compensi corrisposti dal committente per le associazioni in partecipazione con il solo apporto di lavoro.

5. Contributi ENPALS

Scade oggi il termine ultimo per versare i contributi previdenziali del mese precedente da parte dei soggetti che operano nel settore dello sport o dello spettacolo.

6. Agricoltura

Scade oggi il termine ultimo per i lavori autonomi agricoli per effettuare il versamento della 4a rata relativa ai contributi previdenziali ed assistenziali dovuti per l’anno 2006.

Lettera d’intento

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente (ricordiamo che sia il modello ministeriale che il software gratuito per la compilazione e spedizione del file telematico sono disponibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate).

Mercoledì 17 gennaio

Ravvedimento operoso ritenute e Iva mensile

Scade oggi il termine ultimo per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute con sanzione ridotta al 3,75% (1/8 del 30%) non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 18.12.2006.
Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere maggiorato degli interessi legali (tasso 2,5% annuo) e la riduzione della sanzione amministrativa si applica qualora la regolarizzazione avvenga, al massimo, entro 30 giorni dalla data di omesso versamento.
Sul nostro sito all’indirizzo http://www.studiorighetti.it/docs/documento.cfm?ID=169 è presente una pratica utility per calcolare il ravvedimento operoso delle imposte.

Venerdì 19 gennaio

Ravvedimento operoso ICI

Scade oggi il termine ultimo a disposizione dei contribuenti per l’omesso versamento del 20.12.2006 relativo alla seconda ed ultima rata a saldo dell’ICI di competenza del 2006 con la sanzione ridotta al 3,75%. A far data dal giorno successivo sarà sempre possibile avvalersi dell’istituto del “ravvedimento operoso” ma con la sanzione elevata al 6%.

Sabato 20 gennaio

Verifica misuratori fiscali

Termine ultimo per la trasmissione telematica dei dati relativi alle operazioni di verifica del trimestre precedente effettuate dai soggetti autorizzati sui misuratori fiscali.

Modelli Intrastat mensili (presentazione manuale o via posta)

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione manuale o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi Intrastat mensili relativi alle cessioni ed agli acquisti intracomunitari del mese precedente.

Conai

Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese precedente se mensili o la denuncia trimestrale relativa al IV° trimestre 2006 se trimestrali.
Le imprese che per il 2006 hanno dichiarato un contributo ambientale non superiore a €. 310,00 su un certo materiale, possono entro oggi, presentare un’unica dichiarazione annuale per quello specifico prodotto. Altre informazioni sono reperibili sul sito del Conai, www.conai.org.

Lunedì 22 gennaio

Persone fisiche decedute prima del 20.02.2006

Scade oggi il termine ultimo per il versamento delle imposte da parte degli eredi che presentano il modello Unico 2006 per conto del de-cuius e relative al periodo d’imposta 2005, delle persone decedute  al 20.02.2006 con la maggiorazione dello 0,40%.

Versamento imposte Unico 2005 SC, ENC e EC con esercizio a cavallo

Scade oggi il termine ultimo per il versamento delle imposte IRES, IRAP ed imposta sostitutiva risultanti dal modello Unico 2006 da parte di società di capitali, enti commerciali ed enti non commerciali con periodo d’imposta a cavallo d’anno compreso tra il 1° agosto 2005 ed il 31 luglio 2006.
Tali versamenti possono essere differiti al 21.02.2007 con la maggiorazione dello 0,40%.

Giovedì 25 gennaio

Modelli Intrastat mensili (presentazione telematica)

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica all’ufficio doganale competente degli elenchi Intrastat mensili relativi alle cessioni ed agli acquisti intracomunitari del mese precedente.

Venerdì 26 gennaio

Ravvedimento operoso acconto Iva

Scade oggi il termine ultimo a disposizione dei contribuenti per l’omesso versamento del 27.12.2006 relativo all’acconto Iva 2006 con la sanzione ridotta al 3,75%. A far data dal giorno successivo sarà sempre possibile avvalersi dell’istituto del “ravvedimento operoso” ma con la sanzione elevata al 6%.

Lunedì 29 gennaio

Omessa presentazione telematica dei modelli 2006

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica dei modelli:

• Unico 2006;
• Iva 2006;
• 770/2006 ordinario;
• Irap 2006;

che il contribuente (persona fisica, società di persone o società di capitali) ha omesso di presentare entro il 31.10.2006. Unitamente alla tardiva presentazione deve essere versata la sanzione di €. 32 per ciascuna dichiarazione omessa - cod. tributo 8911 su modello F24.

Martedì 30 gennaio

Locazioni

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’imposta di registro sui nuovi contratti di locazione di immobili aventi decorrenza dal 1° del mese. Il termine vale anche per il pagamento dei rinnovi e delle annualità.
I codici da utilizzare sul modello F23 sono:
107T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - intero periodo
108T - Imposta di registro per affitto fondi rustici
112T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - annualità successive
114T - Imposta di registro per proroghe (contratti di locazione e affitti)
115T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - prima annualità

Mercoledì 31 gennaio

Agricoltori

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti che occupano manodopera agricola, per la presentazione della denuncia relativa al 4° trimestre 2006.

Libro inventari        

Scade oggi il termine ultimo per la sottoscrizione del libro inventari per le persone fisiche e le società di persone che hanno trasmesso telematicamente il modello Unico 2006 entro il 31.10.2006.

Ufficio provinciale del lavoro       

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione all’Ufficio Provinciale del Lavoro del prospetto informativo del personale impiegato previsto dall’art. 9 della Legge 68/1999 per i datori di lavoro con più di 15 dipendenti.

Agenti e rappresentanti

Scade oggi il termine ultimo per la consegna da parte della ditta mandante all’agente, dell’estratto conto delle provvigioni dovute per il trimestre precedente. Ricordiamo che le provvigioni liquidate debbono essere nello stesso termine pagate all’agente.

Catasto urbano

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione all’Ufficio Tecnico Erariale della dichiarazione relativa agli immobili urbani che nel corso del 2006 sono divenuti abitabili.

Catasto terreni

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione all’Ufficio Tecnico Erariale delle variazioni del reddito agrario e dominicale intervenute nel corso del 2006.

Concessioni governative

Scade oggi il termine ultimo per procedere al versamento attraverso bollettino di c/c postale delle tasse di concessione governativa relativa ad atti soggetti a pagamento annuale.

Revisori contabili

Scade oggi il termine ultimo per il pagamento del contributo obbligatorio di €. 25,82 da parte dei revisori contabili iscritti all’apposito albo tramite versamento su c.c.p n. 75511741 intestato al Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti.

Intrastat trimestrali (presentazione manuale o postale)

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione manuale o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi Intrastat relativi alle cessioni intracomunitarie relative al trimestre precedente (4° trimestre 2006), da parte di quei soggetti che nel corso dell’anno solare precedente hanno avuto cessioni superiori ad €. 40.000 fino a €. 250.000.
La spedizione telematica dei modelli Intrastat in oggetto è differita al giorno 5 del mese successivo al trimestre.

Intrastat annuale (presentazione manuale o postale)

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi Intrastat relativi alle cessioni ed agli acquisti intracomunitari relativi all’anno precedente (anno 2006), da parte di quei soggetti che nel corso dell’anno solare precedente hanno avuto cessioni intracomunitarie fino ad €. 40.000 ed acquisti intracomunitari fino a €. 180.000.
La spedizione telematica dei modelli Intrastat in oggetto è differita al giorno 5 del mese di febbraio.

INPS – denuncia contributiva

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione della denuncia contributiva mensile DM 10/2.

INPS – Modello “Emens”

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica agli enti previdenziali dei dati relativi al mese precedente.

Attività marginali

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione della domanda all’Agenzia delle Entrate da parte dei contribuenti che intendono fruire dal 2007 della agevolazioni fiscali previste per le attività marginali di cui all’art. 14 L. 388/2000.
Sempre entro oggi andrà presentata all’Agenzia delle Entrate la comunicazione da parte di quei contribuenti che diversamente intendono rinunciare a questo regime a partire dall’1.1.2007.

Erogazioni liberali ai Beni Culturali

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti che nel corso del 2006 hanno ricevuto o effettuato erogazioni liberali devono, ai sensi dell’art. 38 della L. 342/2000, comunicarle al Ministero per i Beni e le Attività Culturali.

Iva I° – scheda carburante

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese precedente dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.

Iva II° – acquisti intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.
E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.

Iva III° – scambi intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:

• di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (novembre 2006), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (dicembre 2006);
• di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (dicembre 2006).

Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond, per annotare su uno dei seguenti registri:

• registro delle fatture emesse;
• registro dei corrispettivi;
• registro riepilogativo di cui all’art. 39 c. 2 Dpr. 633/1972;
• registro delle dichiarazioni d’intento

le operazioni di cui in oggetto:

• l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (novembre 2006);
• l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (dicembre 2006) senza pagamento dell’Iva.

INAIL Casalinghe

Scade oggi il termine ultimo per il pagamento della polizza assicurativa di €. 12,91. Per maggiori informazioni www.inail.it.

Variazioni colturali

Scade oggi il termine ultimo per comunicare all’Ufficio Tecnico Erariale le variazioni intervenute sullo stato e sulla qualità dei terreni nel 2006.

Canone “Rai”

Scade oggi il termine ultimo per il pagamento tramite bollettino postale del canone Rai che può essere pagato anche trimestralmente o semestralmente.

Tassa pubblicità

Termine ultimo per il versamento dell’imposta comunale sulla pubblicità.

Tosap/Cosap

Termine ultimo per il versamento della tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche.

Modello Unico 2006 di persona deceduta

Termine ultimo per la presentazione telematica del modello Unico 2006 da parte di un erede per i contribuenti deceduti dopo il mese di marzo 2006.

Note:
¹ Ricordiamo che sulla base del disposto dell'art. 2963 c.c. e dell'art. 18 del D.Lgs n. 241/97 qualora il termine per i versamenti venga a coincidere con un sabato o un giorno festivo, viene prorogato al primo giorno feriale successivo.
² Ricordiamo che i modelli Intrastat possono essere spediti all'Ufficio Doganale competente a mezzo raccomandata semplice, oppure in via telematica previa autorizzazione del Dipartimento delle Dogane.

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