Scadenziario di marzo 2005
Martedì 15 marzo
Fattura differita
Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.
Registrazione 1
Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione delle operazioni attive del mese precedente da parte dei contribuenti “minimi” e “super semplificati”.
Registrazione 2
Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.
CUD 2005
Scade oggi il termine ultimo per il rilascio da parte del datore di lavoro e/o dell’ente pensionistico del modello CUD 2005 attestante il valore dei compensi corrisposti, delle ritenute operate, delle detrazioni applicate e dei contributi previdenziali e assistenziali versati nell’anno 2004.
Lavoratori autonomi
Scade oggi il termine ultimo per il rilascio da parte del sostituto d’imposta delle certificazioni delle ritenute sui compensi corrisposti nel corso del 2004.
Certificazioni societarie
Scade oggi il termine ultimo per il rilascio da parte della società erogante delle certificazioni relative agli utili corrisposti dal percettore nel corso del 2004.
Ricordiamo che il modello per la certificazione degli utili societari è disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate all’indirizzo www.agenziaentrate.it.
Mercoledì 16 marzo
Pagamenti in F24
Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:
1. Versamento IVA mensile
I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di febbraio 2005 (codice tributo 6002 - anno 2005).
2. Versamento IVA annuale per i trimestrali
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’Iva a debito risultante dalla dichiarazione annuale. Ricordiamo che al contribuente è lasciata la possibilità di versare l’imposta maggiorata di interessi contemporaneamente con i versamenti che emergono dal modello Unico 2005 (codice tributo 6099 - anno 2004). Ricordiamo che non va versata l’imposta che non superi l’importo di €. 10,33.
3. Ritenute alla fonte
I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente:
- sui redditi di lavoro dipendente e assimilati;
- sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni;
- su altri redditi di capitale.
4. Contributi INPS
I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente.
5. INPS gestione separata
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata Inps da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi delle collaborazioni coordinate e continuative e per i lavori a progetto corrisposti nel mese precedente.
6. INAIL
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica o su floppy-disk del modello di autoliquidazione dei premi per l’anno 2004/2005.
7. Tassa CC.GG
Scade oggi il termine ultimo per il versamento annuale della tassa di concessione governativa per la vidimazione dei libri e registri delle società di capitali (codice 7085 - anno 2005).
8. Rivalutazione terreni e partecipazioni
Scade oggi il termine ultimo per il versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva relativa alla rivalutazione delle quote di partecipazione e dei terreni posseduti alla data dell’01.01.2003.
9. Imprese agricole
Scade oggi il termine ultimo per le imprese agricole per il versamento dei contributi previdenziali INPS relativi al 3° trimestre 2004 per operai a tempo indeterminato e determinato e per compartecipanti individuali.
Domenica 20 marzo1
Modelli Intrastat
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi Intrastat relativi alle cessioni ed agli acquisti intracomunitari relativi al mese precedente, da parte di quei soggetti che nel corso del 2004 hanno avuto cessioni superiori ad €. 200.000 ed acquisti superiori a €. 150.000.
Conai
Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese precedente.
Mercoledì 30 marzo
Locazioni
Per i contratti d’affitto di durata superiore a 30 giorni, anche se d’importo annuale complessivo non superiore ad €. 1.291,14 stipulati o rinnovati all'inizio del mese, deve essere versata all'Ufficio del Registro l'imposta annuale del 2%. Il versamento si effettua in banca, in posta o dal concessionario (cod. 115T prima annualità - 112T annualità successive - 107T intero periodo - 114T proroghe - 108T - fondi rustici). Per le cessioni, risoluzioni e proroghe di contratto, la registrazione si effettua entro 30 giorni dalla scadenza.
Giovedì 31 marzo
Inps
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione della denuncia contributiva mensile DM 10/2. La denuncia può essere spedita telematicamente attraverso l’utilizzo di un PIN.
Modello GLA
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione su supporto cartaceo del Modello GLA attestante i compensi corrisposti ai lavoratori parasubordinati nel corso del 2004.
Firr
Scade oggi il termine ultimo per le ditte mandanti per effettuare il versamento all’Enasarco del contributo Firr per agenti e rappresentanti per l’anno 2004.
Rivalutazione terreni e partecipazioni
Scade oggi il termine ultimo per la stesura e per il giuramento della perizia di stima relativa alla rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni societarie possedute alla data dell’01.07.2003 a condizione che l’imposta sostitutiva sia stata versata entro il 30.09.2004.
Inail - libro paga e libro matricola
Scade oggi il termine ultimo per i consulenti del lavoro e gli altri soggetti abilitati in materia di lavoro, che utilizzano la vidimazione e la numerazione unica dei fogli matricola e paga, per l’invio alle sedi Inail competenti dell’elenco delle ditte per le quali prestano assistenza con il corrispondente numero di fogli utilizzati relativamente al periodo 2004.
Iva I° – scheda carburante
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese precedente dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.
Iva II° – acquisti intracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.
E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.
Iva III° – scambi intracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:
- di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (gennaio 2005), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (febbraio 2005);
- di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (febbraio 2005).
Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond, per annotare su uno dei seguenti registri:
- registro delle fatture emesse;
- registro dei corrispettivi;
- registro riepilogativo di cui all’art. 39 c. 2 Dpr. 633/1972;
- registro delle dichiarazioni d’intento
le operazioni di cui in oggetto:
- l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (gennaio 2005);
- l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (febbraio 2005) senza pagamento dell’Iva.
Tale adempimento è consigliabile anche se non obbligatorio fermo restando l’obbligatorietà delle registrazioni delle dichiarazioni d’intento ricevute e/o emesse entro 15 giorni dall’emissione e/o ricevimento.
L’annotazione può essere effettuata anche in un’apposita sezione del registro fatture emesse o corrispettivi (non è più obbligatoria la tenuta di un apposito registro vidimato).
Note:
1 Ricordiamo che sulla base del disposto dell'art. 2963 c.c. e dell'art. 18 del D.Lgs n. 241/97 qualora il termine per i versamenti venga a coincidere con un sabato o un giorno festivo, viene prorogato al primo giorno feriale successivo.
2 Ricordiamo che i modelli Intrastat possono essere spediti all'Ufficio Doganale competente a mezzo raccomandata semplice, oppure in via telematica previa autorizzazione del Dipartimento delle Dogane.
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