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Scadenziario di novembre 2004

Lunedì 15 novembre

Fattura differita

Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.

Registrazione 1

Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione delle operazioni attive del mese precedente da parte dei contribuenti “minimi” e “super semplificati”.

Registrazione 2

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.

Martedì 16 novembre

Pagamenti in F24

Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:

1. Versamenti IVA

I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di ottobre 2004 (codice tributo 6010 - anno 2004). I contribuenti trimestrali invece devono liquidare e versare l’Iva relativa al terzo trimestre 2004 (codice tributo 6033 - anno 2004)

2. Ritenute alla fonte

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente:

4. INPS gestione separata

Termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata Inps da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi delle collaborazioni coordinate e continuative per lavori a progetto corrisposti nel mese precedente.

5. INPS artigiani e commercianti

Termine ultimo per effettuare il versamento della 3a rata del contributo fisso sul reddito minimale per l’anno 2004.

6. INPS agricoltori

Termine ultimo per i lavoratori autonomi del settore agricolo per il versamento della 3ª rata dei contributi previdenziali e assistenziali dovuti per il 2004.

7. Unico 2004

Termine ultimo per il versamento della 6^a rata maggiorata degli interessi per i contribuenti titolari di partita Iva che hanno scelto di rateizzare le imposte a partire dal 20.06.2004 oppure della 5^a se hanno optato per il differimento al 20.07.2004.

8. INAIL

Termine ultimo per i datori di lavoro che hanno optato per la rateizzazione del premio Inail per effettuare il versamento della quarta rata relativo al saldo 2003 e dell’acconto 2004.

Sabato 20 novembre

Modelli Intrastat

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi Intrastat relativi alle cessioni o agli acquisti intracomunitari relativi al mese precedente, da parte di quei soggetti che nel corso del 2003 hanno avuto cessioni superiori ad €. 200.000 ed acquisti superiori a €. 150.000.
Ricordiamo inoltre che con D.M. 12.12.2002 il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha aggiornato i limiti per la compilazione dei valori statistici, le condizioni di consegna ed il modo di trasporto per i soggetti mensili che nel 2002 hanno avuto spedizioni superiori a €. 4.300.000 e arrivi superiori ad €. 2.500.000.

Conai

Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese.

Martedì 30 novembre

Locazioni

Per i contratti d’affitto di durata superiore a 30 giorni, anche se d’importo annuale complessivo non superiore ad €. 1.291,14 stipulati o rinnovati all'inizio del mese, deve essere versata all'Ufficio del Registro l'imposta annuale del 2%. Il versamento si effettua in banca, in posta o dal concessionario (cod. 115T prima annualità - 112T annualità successive - 107T intero periodo - 114T proroghe - 108T - fondi rustici). Per le cessioni, risoluzioni e proroghe di contratto, la registrazione si effettua entro 30 giorni dalla scadenza.

Unico 2004

Termine ultimo per i contribuenti non titolari di partita Iva per il versamento della 7^a rata se hanno rateizzato a partire dal 20.06.2004 oppure della 6^a rata se il pagamento è iniziato successivamente con la maggiorazione dello 0,40%.

730/2004 - II° acconto

Ai contribuenti lavoratori dipendenti e/o pensionati vengono trattenute in busta paga le somme dovute per il versamento della seconda o unica rata di acconto Irpef.

Acconti di novembre

Scade oggi il termine ultimo per il versamento della seconda rata di acconto delle imposte dovute per l’anno 2004 Tale appuntamento riguarda nella fattispecie:

• l’Irpef;
• l’Ires;
• l’Irap;
• I contributi IVS per artigiani e commercianti;
• I contributi Inps per la gestione separata per i professionisti senza cassa.

Per le modalità operative del calcolo dell’acconto si rimanda alle istruzioni del modello Unico 2004.

Inps - denuncia contributiva

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione della denuncia contributiva mensile DM 10/2. La denuncia può essere spedita telematicamente attraverso l’utilizzo di un PIN.

Iva I° – scheda carburante

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.

Iva II° – acquisti intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.
E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.

Iva III° – scambi intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:

• di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (settembre 2004), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (ottobre 2004);
• di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (ottobre 2004).

Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond, per annotare su uno dei seguenti registri:

• registro delle fatture emesse;
• registro dei corrispettivi;
• registro riepilogativo di cui all’art. 39 c. 2 Dpr. 633/1972;
• registro delle dichiarazioni d’intento

le operazioni di cui in oggetto:

• l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (settembre 2004);
• ’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (ottobre 2004) senza pagamento dell’Iva.

Note:
¹ Ricordiamo che sulla base del disposto dell'art. 2963 c.c. e dell'art. 18 del D.Lgs n. 241/97 qualora il termine per i versamenti venga a coincidere con un sabato o un giorno festivo, viene prorogato al primo giorno feriale successivo.
² Ricordiamo che i modelli Intrastat possono essere spediti all'Ufficio Doganale competente a mezzo raccomandata semplice, oppure in via telematica previa autorizzazione del Dipartimento delle Dogane.

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