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Scadenziario di novembre 2005

Martedì 15 novembre

Fattura differita

Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.

Registrazione 1

Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione delle operazioni attive del mese precedente da parte dei contribuenti “minimi” e “super semplificati”.

Registrazione 2

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.

Associazioni sportive dilettantistiche

Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione dei corrispettivi e dei proventi del mese precedente conseguiti nell’esercizio di attività commerciale da parte delle associazioni sportive dilettantistiche che usufruiscono dell’opzione di cui all’art. 1 della Legge 398/1991.

Modello 730

Il lavoratore dipendente o il pensionato deve entro oggi ricevere dal Caf la copia del modello 730 “integrativo” ed il prospetto di liquidazione Mod. 730/3 sempre ”integrativo”. Ricordiamo che il 730 integrativo andava presentato esclusivamente al Caf entro il 31.10.2005 per correggere quelle situazioni in cui il contribuente si accorto di non aver fornito la documentazione completa dalla quale emerge un maggior rimborso o un minor debito.

Mercoledì 16 novembre

Pagamenti in F24

Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:

1. Versamenti IVA

I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di ottobre 2005 (codice tributo 6010 - anno 2005).
I contribuenti trimestrali invece devono liquidare e versare l’Iva relativa al terzo trimestre 2005 (codice tributo 6033 - anno 2005)

2. Ritenute alla fonte

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente:

• sui redditi di lavoro dipendente e assimilati;
• sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni;
• su altri redditi di capitale;

3. Contributi INPS

I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente.

4. Inps gestione separata

Termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata Inps da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi delle collaborazioni coordinate e continuative per lavori a progetto corrisposti nel mese precedente.

5. Inps artigiani e commercianti

Termine ultimo per effettuare il versamento della 3a  rata del contributo fisso sul reddito minimale per l’anno 2005.

6. Inps agricoltori

Termine ultimo per i lavoratori autonomi del settore agricolo per il versamento della 3ª rata dei contributi previdenziali e assistenziali dovuti per il 2005.

7. Unico 2005

Termine ultimo per il versamento della 6a rata maggiorata degli interessi per i contribuenti titolari di partita Iva che hanno scelto di rateizzare le imposte a partire dal 20.06.2004 oppure della 5a se hanno optato per il differimento al 20.07.2004.

8. Inail

Termine ultimo per i datori di lavoro che hanno optato per la rateizzazione del premio Inail per effettuare il versamento  della quarta rata ed ultima rata relativa al saldo 2004 e dell’acconto 2005.

9. Lettera d’intento

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente (ricordiamo che sia il modello ministeriale che il software gratuito per la compilazione e spedizione del file telematico sono disponibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate).

10. Liti fiscali pendenti

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’undicesima rata relativa alle liti fiscali pendenti definite nel periodo compreso tra il 16 maggio 2003 ed il 16 ottobre 2003. Il pagamento delle somme dovute va effettuato su modello F23 utilizzando il codice 8081.

Ravvedimento operoso

Scade oggi il termine ultimo per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute con sanzione ridotta al 3,75% (1/8 del 30%) non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 17 di ottobre 2005 (il 16 cadeva di domenica). Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere maggiorato degli interessi legali (tasso 2,5% annuo) e la riduzione della sanzione amministrativa si applica qualora la regolarizzazione avvenga, al massimo, entro 30 giorni dalla data di omesso versamento.
Sul nostro sito all’indirizzo http://www.studiorighetti.it/docs/documento.cfm?ID=169 è presente una utility per calcolare il ravvedimento operoso delle imposte.

Domenica 20 novembre¹

Modelli Intrastat

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi Intrastat mensili relativi alle cessioni ed agli acquisti intracomunitari del mese precedente.

Conai

Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese precedente.

Fondazione Enasarco

Scade oggi il termine ultimo per i il versamento dei contributi previdenziali relativi al terzo trimestre 2005.

Lunedì 21 novembre

Unico 2005 “sc – ec – enc” con esercizio a cavallo d’anno

Scade oggi il termine ultimo per il versamento delle imposte (Ires/Irap) derivanti dal modello Unico 2005 per i soggetti con periodo 01.06.2004 – 31.05.05. I versamenti in oggetto possono essere differiti al 21.12.2005 applicando una maggiorazione dello 0,40%

Venerdì 25 novembre

Inps agricoltura       

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione del modello DMAG unico relativa al 3° trimestre 2005 per i datori di lavoro che impiegano manodopera agricola.

Mercoledì 30 novembre

Locazioni

Per i contratti d’affitto di durata superiore a 30 giorni, anche se d’importo annuale complessivo non superiore ad €. 1.291,14 stipulati o rinnovati all'inizio del mese, deve essere versata all'Ufficio del Registro l'imposta annuale del 2%. Il versamento si effettua in banca, in posta o dal concessionario (cod. 115T prima annualità - 112T annualità successive - 107T intero periodo - 114T proroghe - 108T - fondi rustici). Per le cessioni, risoluzioni e proroghe di contratto, la registrazione si effettua entro 30 giorni dalla scadenza.

Unico 2005

Termine ultimo per i contribuenti non titolari di partita Iva per il versamento della 7a rata se hanno rateizzato a partire dal 20.06.2005 oppure della 6a rata se il pagamento è iniziato successivamente con la maggiorazione dello 0,40%.

730/2005 – II° acconto

Ai contribuenti lavoratori dipendenti e/o pensionati vengono trattenute in busta paga le somme dovute per il versamento della seconda o unica rata di acconto Irpef.

Unico 2005 – acconti di novembre

Scade oggi il termine ultimo per il versamento della seconda rata di acconto delle imposte dovute per l’anno 2005 Tale appuntamento riguarda nella fattispecie:

• l’Irpef;
• l’Ires;
• l’Irap;
• I contributi IVS per artigiani e commercianti;
• I contributi Inps per la gestione separata per i professionisti senza cassa.

Per le modalità operative del calcolo dell’acconto si rimanda alle istruzioni del modello Unico 2005. La scadenza in oggetto riguarda le persone fisiche, le società di persone e le società di capitali, gli enti commerciali e non commerciali con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare.

Inps – denuncia contributiva

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione della denuncia contributiva mensile DM 10/2. La denuncia può essere spedita telematicamente attraverso l’utilizzo di un PIN.

Inps – Modello “Emens”

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica agli enti previdenziali dei dati relativi al mese precedente.

Iva I° – scheda carburante

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.

Iva I° – acquisti intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.
E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.

Iva III° – scambi intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:

• di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (settembre 2005), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (ottobre 2005);
• di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (ottobre 2005).

Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond, per annotare su uno dei seguenti registri:

• registro delle fatture emesse;
• registro dei corrispettivi;
• registro riepilogativo di cui all’art. 39 c. 2 Dpr. 633/1972;
• registro delle dichiarazioni d’intento

le operazioni di cui in oggetto:

• l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (settembre 2005);
• l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (ottobre 2005) senza pagamento dell’Iva.

Note:
¹ Ricordiamo che sulla base del disposto dell'art. 2963 c.c. e dell'art. 18 del D.Lgs n. 241/97 qualora il termine per i versamenti venga a coincidere con un sabato o un giorno festivo, viene prorogato al primo giorno feriale successivo.
² Ricordiamo che i modelli Intrastat possono essere spediti all'Ufficio Doganale competente a mezzo raccomandata semplice, oppure in via telematica previa autorizzazione del Dipartimento delle Dogane.

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