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Scadenziario di gennaio 2010

Venerdì 1 gennaio

Compensazioni credito Iva

Entrano in vigore le nuove regole per le compensazioni dei crediti Iva disposte dal D.L. 78/2009. Per maggiori ragguagli si legga la nostra circolare n. 7 del 13/10/2009 e il nostro comunicato n. 01/2010 del 13/01/2010.

Prestazioni di servizi comunitarie

Con decorrenza dall’01/01/2010 entrano in vigore le nuove disposizioni introdotte dalla direttiva comunitaria n. 2008/8/CE sulla territorialità Iva delle prestazioni di servizi, sui nuovi modelli INTRA e sui rimborsi d’imposta ai soggetti passivi non residenti.
Contabilità di magazzino
Le imprese che negli esercizi 2007 e 2008 hanno superato, in entrambi gli esercizi, i seguenti limiti:

• ricavi per €. 5.164.568,99;
• rimanenze finali per €. 1.032.913,80;

sono obbligate ad istituire la contabilità di magazzino.

Domenica 10 gennaio¹

Collaboratori domestici

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali ed assistenziali, a periodicità trimestrale, dei lavoratori domestici relativi al 4° trimestre 2009.

Venerdì 15 gennaio

Fattura differita

Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.

Registrazione 1

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.

Registrazione 2

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un unico documento riepilogativo delle fatture emesse nel mese precedente di importo non superiore a €. 154,94.

Associazioni sportive dilettantistiche

Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione dei corrispettivi e dei proventi del mese precedente conseguiti nell’esercizio di attività commerciale da parte delle associazioni sportive dilettantistiche che usufruiscono dell’opzione di cui all’art. 1 della Legge 398/1991.

Assistenza fiscale

Scade oggi il termine ultimo per la comunicazione da parte dei sostituti d’imposta a collaboratori e dipendenti di voler prestare assistenza fiscale per il 2010.

Ravvedimento operoso ritenute e Iva mensile

Scade oggi il termine ultimo per regolarizzare gli omessi versamenti di imposte e ritenute con sanzione ridotta al 2,5% non effettuati o effettuati in misura inferiore entro il 16 dicembre 2009.
Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere aumentato degli interessi legali che dall’1/1/2010 hanno variato il loro tasso passando dal 3% all’1%.

Ravvedimento operoso ICI

Scade oggi il termine ultimo per regolarizzare l’omesso versamento del 16 dicembre 2009 della seconda ed ultima rata a saldo dell’ICI di competenza del 2009 con la sanzione ridotta al 2,5%.
Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere aumentato degli interessi legali che dall’1/1/2010 hanno variato il loro tasso passando dal 3% all’1%.

Sabato 16 gennaio¹

Pagamenti in F24

Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:

1. Versamenti Iva

I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di dicembre 2009 (codice tributo 6012 - anno 2009).

2. Ritenute alla fonte

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente, sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, sui compensi di lavoro autonomo, sulle provvigioni e sugli altri redditi di capitale.

3. Contributi INPS

I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente compresa la quota mensile al Fondo di Tesoreria Inps del Tfr.

4. INPS gestione separata

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata INPS da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi delle collaborazioni coordinate e continuative e per i lavori a progetto effettuate nel mese precedente.
A questa contribuzione sono interessati anche gli associati in partecipazione con il solo apporto di lavoro ed i medici in formazione specialistica.

5. Agricoltura

Scade oggi il termine ultimo per i lavoratori autonomi agricoli per effettuare il versamento della 4a rata relativa ai contributi previdenziali ed assistenziali dovuti per l’anno 2009.

Lettera d’intento

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.

Libro Unico

Scade oggi il termine ultimo per le registrazioni obbligatorie sul libro unico relative al mese precedente.

Mercoledì 20 gennaio

Modelli Intrastat mensili

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi INTRA mensili relativi alle cessioni ed agli acquisti intracomunitari del mese precedente.
La presentazione è obbligatoria per i soggetti che hanno superato nel corso del 2008 i limiti di €. 250.000 per le cessioni e di €. 180.000 per gli acquisti.
In caso di superamento di detti limiti in corso d’anno il soggetto è obbligato a presentare gli elenchi mensilmente a decorrere dal mese successivo al trimestre nel corso del quale il limite è stato superato. Ricordiamo che per la presentazione on-line è concessa una proroga di 5 giorni rispetto alla scadenza ordinaria.

LEGGERE CON ATTENZIONE!

Lo Studio ricorda che dall’1/1/2010 entrano in vigore, salvo eventuali proroghe, le nuove regole per la spedizione telematica degli INTRA (i modelli di competenza del 2009 seguono ancora la vecchia procedura). Per il contribuente quindi, non sarà più possibile inoltrare queste comunicazioni su modello cartaceo via raccomandata o consegna diretta all’Agenzia delle Dogane competente per il territorio.
La spedizione telematica, come specificato dal nostro comunicato n. 9 del 2/12/2009 sarà l’unica via possibile per l’invio dei nuovi INTRA secondo le periodicità anch’esse riviste (ricordiamo che sparirà l’INTRA annuale) e l’inclusione anche dei servizi.
E’ quindi obbligatorio attivarsi al servizio telematico EDI compilando via internet l’istanza di adesione che trovate a link: http://stdru.agenziadogane.it/s_home.html

Conai

Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese precedente se mensili o la denuncia trimestrale relativa al IV° trimestre 2009 se trimestrali.
Le imprese che per il 2009 hanno dichiarato un contributo ambientale non superiore a €. 310,00 su un certo materiale, possono entro oggi, presentare un’unica dichiarazione annuale per quello specifico prodotto.

Mercoledì 27 gennaio

Ravvedimento acconto Iva 2009

Scade oggi il termine ultimo a disposizione dei contribuenti per regolarizzare l’omesso versamento del 27/12/2009 (prorogato al 28.12 in quanto il 27 era giorno festivo) relativo all’acconto Iva 2009 con la sanzione ridotta al 2,5%.
Ricordiamo che oltre i 30 giorni è possibile avvalersi del cosiddetto “ravvedimento lungo” con la sanzione del 3% (1/10 del 30%) e che dall’1/1/2010 il tasso legale d’interesse è passato dal 3% all’1%.

Sabato 30 gennaio¹

Locazioni

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’imposta di registro sui nuovi contratti di locazione di immobili aventi decorrenza dal 1° del mese. Il termine vale anche per il pagamento dei rinnovi e delle annualità.

Domenica 31 gennaio¹

Agenti e rappresentanti

Scade oggi il termine ultimo per la consegna da parte della ditta mandante all’agente, dell’estratto conto delle provvigioni dovute per il trimestre precedente. Ricordiamo che le provvigioni liquidate debbono essere nello stesso termine pagate all’agente.

Catasto urbano

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione all’Ufficio Tecnico Erariale della dichiarazione relativa agli immobili urbani che nel corso del 2009 sono divenuti abitabili.

Catasto terreni e variazioni colturali

Termine ultimo per dichiarare all’Ufficio Tecnico Erariale le variazioni dello stato e della qualità dei terreni o del reddito agrario e dominicale intervenute nel 2009.
Sono esonerati da quest’obbligo i soggetti che presentano la domanda di contribuzione PAC (art. 2 c. 33 DL. 262/2006).

Concessioni governative

Scade oggi il termine ultimo per procedere al versamento attraverso bollettino di c/c postale delle tasse di concessione governativa relativa ad atti soggetti a pagamento annuale.

Fatturazione imballaggi

Termine ultimo per la fatturazione degli imballaggi e recipienti consegnati nel 2009 e non più restituiti.

Revisori contabili

Scade oggi il termine ultimo per il pagamento del contributo obbligatorio su bollettino postale precompilato da parte dei revisori contabili iscritti all’apposito albo ed intestato al Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti.

Modelli Intrastat - trimestrale

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi INTRA riguardanti le cessioni intracomunitarie del trimestre precedente, da parte di quei soggetti che nel corso del 2008 hanno avuto cessioni superiori ad €. 40.000.
Per i contribuenti che fanno la presentazione del modello INTRA in via telematica il termine è prorogato di 5 giorni rispetto alle ordinarie scadenze.

Intrastat annuale

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi INTRA relativi alle cessioni ed agli acquisti intracomunitari relativi all’anno 2008, da parte di quei soggetti che nel corso dell’anno solare precedente hanno avuto cessioni intracomunitarie fino ad €. 40.000 ed acquisti intracomunitari fino a €. 180.000.
Per i contribuenti che fanno la presentazione del modello INTRA in via telematica il termine è prorogato di 5 giorni rispetto alle ordinarie scadenze.

INPS – denuncia contributiva ⁴

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione della denuncia contributiva mensile DM 10/2.

INPS – Modello “Emens” ⁴

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica agli enti previdenziali dei dati relativi al mese precedente.

Erogazioni liberali ai Beni Culturali

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti che nel corso del 2009 hanno ricevuto o effettuato erogazioni liberali devono, ai sensi dell’art. 38 della L. 342/2000, comunicarle al Ministero per i Beni e le Attività Culturali.

Iva I° – scheda carburante

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese precedente dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.

Iva II° – acquisti intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.
E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.

Iva III° – scambi intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:
• di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (novembre 2009), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (dicembre 2009);
• di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (dicembre 2009).

Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond

I soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond devono annotare le seguenti operazioni:

• l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (ottobre 2009);
• l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (novembre 2009) senza pagamento dell’Iva.

L’annotazione, da esibirsi su richiesta dell’Amministrazione, può essere fatta anche su carta libera senza ulteriori obblighi di annotazione sui registri Iva (art. 19 c. 7 del Dpr n. 435).

INAIL Casalinghe

Scade oggi il termine ultimo per il pagamento della polizza assicurativa di €. 12,91.

Canone Rai

Scade oggi il termine ultimo per il pagamento tramite bollettino postale del canone Rai che può essere pagato anche trimestralmente o semestralmente.

Agricoltura

Termine ultimo per l’invio telematico delle dichiarazioni relative alla manodopera agricola impiegata nel 4° trimestre 2009 (Mod. DMAG Unico).

Collocamento

Termine ultimo per la presentazione del prospetto informativo del personale impiegato ai sensi dell’art. 9 della L. 68/1999.

Tasse automobilistiche

Termine ultimo per la spedizione dell’elenco delle autovetture acquistate usate o ricevute in procura per la vendita nel 3° trimestre 2009 da parte delle concessionarie al fine di sospendere l’obbligo di pagamento delle tasse di possesso.

Enti non commerciali

Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente e del versamento delle relative imposte.

Note:
¹ Ricordiamo che sulla base del disposto dell'art. 2963 c.c. e dell'art. 18 del D.Lgs n. 241/97 qualora il termine per i versamenti venga a coincidere con un sabato o un giorno festivo, viene prorogato al primo giorno feriale successivo.
² Ricordiamo che i modelli Intrastat possono essere spediti all'Ufficio Doganale competente a mezzo raccomandata semplice, oppure in via telematica previa autorizzazione del Dipartimento delle Dogane.
³ Come chiarito dalla C.M. 12.3.1999 n. 60/D se la scadenza del termine cade in un giorno festivo la presentazione è prorogata al primo giorno lavorativo successivo non festivo. Il sabato, dato che gli Uffici Doganali sono aperti, è considerato giorno lavorativo.
⁴ Dal mese di luglio 2009 è stata attuata l’unificazione del flussi telematici dei modelli DM10 e Emens tali da permettere la raccolta per ogni singolo lavoratore delle informazioni retributive e contributive.

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