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Scadenziario di febbraio 2010

Lunedì 1 febbraio

Dichiarazione annuale Iva

A decorrere da oggi è possibile inviare telematicamente la dichiarazione annuale Iva per l’anno d’imposta 2009 in forma autonoma per poter in compensazione il credito Iva per importi superiori a €. 10.000. La compensazione del credito in questione sarà possibile a partire dal 16.03.2010.

Rimborso Iva

Primo giorno utile per presentare il modello VR 2010 per la richiesta di rimborso dell’IVA a credito.

Venerdì 5 febbraio

Aumenti di capitale

Scade oggi il termine ultimo per le società di capitale e di persone per effettuare gli aumenti di capitale che fino all’importo massimo di €. 500.000 possono beneficiare dell’agevolazione fiscale prevista dall’art. 5 c. 3-ter del D.L. 78/2009.

Lunedì 15 febbraio

Fattura differita

Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.

Registrazione 1

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.

Registrazione 2

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un unico documento riepilogativo delle fatture emesse nel mese precedente di importo non superiore a €. 154,94.

Associazioni sportive dilettantistiche

Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione dei corrispettivi e dei proventi del mese precedente conseguiti nell’esercizio di attività commerciale da parte delle associazioni sportive dilettantistiche che usufruiscono dell’opzione di cui all’art. 1 della Legge 398/1991.

Martedì 16 febbraio

Pagamenti in F24

Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:

1. Versamenti Iva

I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di gennaio 2010 (codice tributo 6001 - anno 2010).

2. Versamento Iva per distributori di carburante e autotrasportatori

Scade oggi il termine ultimo per i distributori di carburante, autotrasportatori, imprese erogatrici di servizi pubblici (erogazioni di luce, acqua, gas e simili) per liquidare l’Iva relativa al quarto trimestre 2009 provvedendo all’eventuale versamento (codice tributo 6034 - anno 2009).

3. Versamento Iva per le associazioni sportive e dilettantistiche

Scade oggi il termine ultimo per le associazioni sportive e dilettantistiche per il versamento dell’Iva relativa al quarto trimestre 2009 mediante modello F24 (codice tributo 6034 - anno 2009).

4. Versamento Iva di gruppo
 

Le società controllanti e controllate appartenenti allo stesso gruppo possono liquidare l’Iva attraverso una procedura particolare che permette di compensare tra di loro debiti/crediti. L’obbligo di comunicare entro oggi agli Uffici Finanziari la volontà di procedere secondo questo particolare metodo, spetta alla società controllante.

5. Ritenute alla fonte

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente, sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, sui compensi di lavoro autonomo, sulle provvigioni e sugli altri redditi di capitale.

6. Contributi INPS

I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente compresa la quota mensile al Fondo di Tesoreria Inps del Tfr.

7. INPS gestione separata

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata INPS da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi delle collaborazioni coordinate e continuative e per i lavori a progetto effettuate nel mese precedente.
A questa contribuzione sono interessati anche gli associati in partecipazione con il solo apporto di lavoro ed i medici in formazione specialistica.

8. INPS Artigiani e commercianti

Scade oggi il termine ultimo per il versamento della 4a rata 2009 del contributo fisso per gli iscritti alla gestione INPS artigiani e commercianti.

9. INPS conguaglio previdenziale

I datori di lavoro possono effettuare unitamente alla denuncia di gennaio le operazioni di conguaglio di fine anno relative ai contributi previdenziali ed assistenziali. Il conguaglio riguarda anche il Tfr al Fondo di Tesoreria e le misure compensative. E’ comunque possibile differire queste operazioni anche con la denuncia di febbraio da presentarsi entro il 16.03.2010 senza nessuna maggiorazione.

10. Rivalutazione Tfr ed imposta sostitutiva

Scade oggi il termine ultimo per il sostituto d’imposta per il versamento dell’imposta sostitutiva dell’11% determinata sulla rivalutazione del Tfr maturata per l’anno 2009.

11. INAIL

Scade oggi il termine ultimo il versamento del premio INAIL relativo al saldo 2009 ed all’acconto 2010. Sempre entro oggi occorre comunicare all’INAIL le riduzioni delle retribuzioni presunte e la revoca per la modalità rateale del versamento del premio da presentarsi su apposito modello.

Lettera d’intento

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.

Libro unico del lavoro

Scade oggi il termine ultimo per le registrazioni obbligatorie sul libro unico relative al mese precedente.

Mercoledì 17 febbraio

Ravvedimento operoso ritenute e Iva mensile

Scade oggi il termine ultimo per regolarizzare gli omessi versamenti di imposte e ritenute con sanzione ridotta al 2,5% non effettuati o effettuati in misura inferiore entro il 18 gennaio 2009 (il sedici infatti cadeva di sabato). Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere aumentato degli interessi legali che dall’1/1/2010 hanno variato il loro tasso passando dal 3% all’1%.
Venerdì 19 febbraio

Modelli Intrastat mensili

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica degli elenchi relativi alle cessioni, agli acquisti ed alle prestazioni di servizi intracomunitare eseguite nel mese precedente.

Allo stato attuale ancora non è possibile confermare la proroga di questi adempimenti visto che l’Agenzia delle Dogane ancora non si sono espresse in tal senso. Se comunque confermato quanto anticipato dalla stampa in questi giorni per i soli mesi di gennaio, febbraio e marzo (o per il primo trimestre) sarà possibile in alternativa all’invio telematico la consegna dei modelli su supporto informatico (es. floppy disk) mentre sembra definitivamente uscita di scena la possibilità di utilizzare il supporto cartaceo.

Conai

Termine ultimo per la presentazione al Conai della denuncia mensile riferita al mese precedente per i produttori di imballaggi.

Enasarco

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali Enasarco relativi all’ultimo trimestre 2009.

Domenica 28 febbraio¹

Modello CUD

Scade oggi il termine ultimo per rilasciare il modello CUD 2010 ai lavoratori dipendenti e pensionati con il quale vengono certificati ai fini fiscali e contributivi, l’ammontare complessivo delle somme corrisposte, delle ritenute operate, delle detrazioni e dei contributi previdenziali ed assistenziali versati nel 2009.

Certificazioni compensi lavoratori autonomi

Scade oggi il termine ultimo per la consegna delle certificazioni relative ai compensi corrisposti e alle ritenute d’acconto operate e versate nel 2009.

Certificazioni utili societari

Scade oggi il termine ultimo per rilasciare regolare certificazione ai soggetti che hanno percepito nel 2009 utili societari.

Conguaglio fiscale

Scade oggi il termine ultimo per i sostituti d’imposta per operare il conguaglio fine anno 2009 sulle retribuzioni e sui compensi corrisposti ai dipendenti, collaboratori ed altri percettori di redditi assimilati al lavoro dipendente.

Locazioni (differita al 2 marzo 2010)

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’imposta di registro sui nuovi contratti di locazione di immobili aventi decorrenza dal 1° del mese. Il termine vale anche per il pagamento dei rinnovi e delle annualità.

Comunicazione annuale Iva

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della “Comunicazione annuale Iva” che riepiloga le liquidazioni periodiche effettuate per l’anno d’imposta 2009 al fine di determinare il saldo debitorio o creditorio. L’obbligo per la comunicazione non scatta per i contribuenti che presentano la denuncia Iva in forma autonoma entro febbraio.

Fondi rustici

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione cumulativa di tutti i contratti d’affitto di fondi rustici stipulati sia in forma scritta che in forma orale dal proprietario nel corso del 2009.

INPS - Flussi UniEmens

Scade oggi il termine ultimo per l’invio telematico del flusso UniEmens per denunciare le retribuzioni ed i contributi erogati ai lavoratori dipendenti riferiti al mese precedente. Questa nuova modalità ha sostituito a partire dal mese di gennaio i modelli DM10/2 ed E-mens ed è obbligatoria per le denuncie con competenza gennaio 2010.

Iva I° – scheda carburante

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese precedente dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.

Iva II° – acquisti intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese. E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.

Iva III° – scambi intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:

• di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (dicembre 2009), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (gennaio 2010);
• di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (gennaio 2010).

Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond

I soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond devono annotare le seguenti operazioni:

• l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (dicembre 2009);
• l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (gennaio 2010) senza pagamento dell’Iva.

L’annotazione, da esibirsi su richiesta dell’Amministrazione, può essere fatta anche su carta libera senza ulteriori obblighi di annotazione sui registri Iva (art. 19 c. 7 del Dpr n. 435).

Tasse automobilistiche

Scade oggi il termine ultimo per il versamento delle tasse automobilistiche da parte dei soggetti proprietari di autoveicoli con potenza fino a 35Kw e con bollo scadente a fine gennaio 2010.

Consorzi

Scade oggi il termine per il deposito della situazione patrimoniale presso il Registro delle Imprese da parte dei Consorzi con attività esterna che hanno chiuso l’esercizio al 31.12.2009.

Scudo fiscale

Scade oggi il termine ultimo per aderire allo scudo fiscale con applicazione dell’imposta straordinaria del 6%.

Stampati fiscali

Scade oggi il termine ultimo per le tipografie autorizzate alla stampa dei documenti fiscali ed i rivenditori autorizzati per l’invio telematico dei dati relativi alle forniture di stampati fiscali effettuate nel 2009.

Note:
¹Ricordiamo che sulla base del disposto dell'art. 2963 c.c. e dell'art. 18 del D.Lgs n. 241/97 qualora il termine per i versamenti venga a coincidere con un sabato o un giorno festivo, viene prorogato di diritto al primo giorno feriale successivo.

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