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Scadenziario di marzo 2010

Lunedì 1 marzo

Opzione Irap

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica dell’opzione per determinare l’Irap secondo le modalità previste per le società di capitali per il triennio 2010-2012 da parte delle società di persone e imprese individuali che sono in contabilità ordinaria.

Lunedì 15 marzo

Fattura differita

Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.

Registrazione 1

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.

Registrazione 2

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un unico documento riepilogativo delle fatture emesse nel mese precedente di importo non superiore a €. 154,94.

Associazioni sportive dilettantistiche

Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione dei corrispettivi e dei proventi del mese precedente conseguiti nell’esercizio di attività commerciale da parte delle associazioni sportive dilettantistiche che usufruiscono dell’opzione di cui all’art. 1 della Legge 398/1991.

Martedì 16 marzo

Pagamenti in F24

Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:

1. Versamento Iva mensile

I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di febbraio 2010 (codice tributo 6002 - anno 2010).

2. Versamento Iva annuale per i trimestrali

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’Iva a debito risultante dalla dichiarazione annuale. Ricordiamo che al contribuente è lasciata la possibilità di versare l’imposta maggiorata di interessi contemporaneamente con i versamenti che emergono dal modello Unico 2009 (codice tributo 6099 - anno 2009). Ricordiamo che non vi è obbligo di versamento se l’imposta è inferiore a €. 10,33.

3. Ritenute alla fonte

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente, sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, sui compensi di lavoro autonomo, sulle provvigioni e sugli altri redditi di capitale.

4. Contributi INPS

I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente compresa la quota mensile al Fondo di Tesoreria Inps del Tfr.

5. INPS gestione separata

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata INPS da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi delle collaborazioni coordinate e continuative e per i lavori a progetto effettuate nel mese precedente.
A questa contribuzione sono interessati anche gli associati in partecipazione con il solo apporto di lavoro ed i medici in formazione specialistica.

6. INAIL

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica del modello di autoliquidazione dei premi per l’anno 2009 (saldo) e 2010 (acconto).

7. Tassa CC.GG

Scade oggi il termine ultimo per il versamento annuale della tassa di concessione governativa per la vidimazione dei libri e registri delle società di capitali (codice 7085 - anno 2010). Ricordiamo che l’importo è di €. 309,87 per tutte le società da elevarsi ad €. 516,46 per le società con capitale sociale eccedente il limite di €. 516.456,90. Il tributo è compensabile.

8. Imprese agricole

Scade oggi il termine ultimo per le imprese agricole per il versamento dei contributi previdenziali INPS degli operai agricoli su modello F24 relativi al 3° trimestre 2009.

Lettera d’intento

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.

Libro unico

Scade oggi il termine ultimo per le registrazioni obbligatorie sul libro unico relative al mese precedente.

Conguaglio contributivo TFR

Scade oggi il termine ultimo per effettuare le operazioni di conguaglio contributivo che riguardano anche il TFR al Fondo di Tesoreria. I conguagli possono essere eseguiti anche con la denuncia del mese di febbraio 2010 senza aggravio di oneri aggiuntivi.

Giovedì 18 marzo

Ravvedimento operoso ritenute e Iva mensile

Scade oggi il termine ultimo per regolarizzare gli omessi versamenti di imposte e ritenute con sanzione ridotta al 2,5% non effettuati o effettuati in misura inferiore entro il 16 febbraio 2010.
Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere aumentato degli interessi legali che dall’1/1/2010 hanno variato il loro tasso passando dal 3% all’1%.

Conai

Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese precedente.

Sabato 20 marzo

Modelli Intrastat mensili ²

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione degli elenchi INTRA relativi alle cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente da parte degli operatori con obblighi mensili (si è mensili se nei trimestri del 2009 si è superato un volume di scambi superiore a 50.000 euro).
Ricordiamo che la trasmissione telematica del modello INTRA all’Agenzia delle Dogane deve eseguirsi non oltre il giorno 25 del mese successivo a quello di riferimento.
L’Agenzia delle Dogane ha concesso tuttavia la possibilità al contribuente di presentare fino al 30 aprile 2010 i modelli INTRA su supporto informatico (es. floppy, chiavetta USB, ecc.) unitamente ad una stampa sottoscritta degli stessi.
Ricordiamo che fino alla pubblicazione in G.U. del Decreto Legislativo di recepimento delle Direttive Comunitarie sarà comunque possibile consegnare il modello INTRA in forma cartacea per presentazione diretta o per raccomandata all’Ufficio Doganale territorialmente competente il quale provvederà poi ad acquisirli nel sistema AIDA.
Eventuali violazioni concernenti la compilazione degli elenchi riepilogativi delle prestazioni di servizio, relativi ai mesi da gennaio a maggio 2010, non sono sanzionate se sanate con l'invio, entro il 20 luglio 2010, di elenchi riepilogativi integrativi (Circolare n. 5/E del 17/2/2010)

Martedì 30 marzo

Locazioni

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’imposta di registro sui nuovi contratti di locazione di immobili aventi decorrenza dal 1° del mese. Il termine vale anche per il pagamento dei rinnovi e delle annualità.
I codici da utilizzare sul modello F23 sono:
107T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - intero periodo
108T - Imposta di registro per affitto fondi rustici
112T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - annualità successive
114T - Imposta di registro per proroghe (contratti di locazione e affitti)
115T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - prima annualità

Mercoledì 31 marzo

INPS - Flussi UniEmens

Scade oggi il termine ultimo per l’invio telematico del flusso UniEmens per denunciare le retribuzioni ed i contributi erogati ai lavoratori dipendenti riferiti al mese precedente. Questa nuova modalità ha sostituito a partire dal mese di gennaio i modelli DM10/2 ed E-mens.

INPS - denuncia contributiva

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi volontari relativi al 4° trimestre 2009. Il pagamento delle somme dovute deve essere effettuato per mezzo degli appositi bollettini rilasciati dall’ente.

FIRR

Scade oggi il termine ultimo per le ditte mandanti per il versamento telematico all’Enasarco del contributo FIRR per agenti e rappresentanti relativo all’anno 2009.

Privacy – obblighi da rispettare

Scade oggi il termine ultimo per effettuare l’aggiornamento annuale (anno 2009) del Documento Programmatico sulla Sicurezza, obbligatorio solamente nel caso di trattamento di dati sensibili su supporto informatico, e di tutta la documentazione allegata (informative clienti e fornitori anche esteri, lettere d’incarico, nuovi dipendenti assunti, nuove banche dati, ecc.).
Si ricorda che dal 15.12.2009 è obbligatoria anche la figura dell’amministratore di sistema prevista dal Provvedimento del Garante del 27.11.2008 al quale si rimanda per ulteriori delucidazioni.
Le sanzioni previste in caso di mancata osservanza degli obblighi sono sia amministrative sia penali.

Iva I° – scheda carburante

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese precedente dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.

Iva II° – acquisti intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.
E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.

Iva III° – scambi intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:

• di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (gennaio 2010), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (febbraio 2010);
• di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (febbraio 2010).

Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond

I soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond devono annotare le seguenti operazioni:

• l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (dicembre 2009);
• l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (gennaio 2010) senza pagamento dell’Iva.

L’annotazione, da esibirsi su richiesta dell’Amministrazione, può essere fatta anche su carta libera senza ulteriori obblighi di annotazione sui registri Iva (art. 19 c. 7 del Dpr n. 435).

Obblighi per le società di capitali

Gli amministratori delle società di capitali (srl, spa, sapa) devono comunicare il bilancio d’esercizio e la rispettiva relazione al collegio sindacale ed ai revisori contabili entro 30 giorni prima della data fissata per la convocazione dell’assemblea dei soci per l’approvazione del bilancio.
Pertanto se la data dell’assemblea di approvazione del bilancio è fissata al 30.04.2010, in data 30.03.2010 scade il termine per la predisposizione della bozza di bilancio, della relazione sulla gestione nonché della loro consegna al collegio sindacale.

Modello 730-4

Scade oggi il termine ultimo per i sostituti d’imposta per trasmettere all’Agenzia delle Entrate l’utenza telematica presso cui ricevere gli elaborati contabili dei modelli 730.

Detrazione 55%

Scade oggi il termine ultimo per la comunicazione telematica dei lavori relativi alla riqualificazione energetica che sono proseguiti oltre il periodo d’imposta riepilogando le spese sostenute nel 2009.

Modello EAS

Scade oggi il termine ultimo per l’invio telematico della comunicazione all’Agenzia delle Entrate della variazione dei dati fiscalmente rilevanti indicati nella precedente dichiarazione.

S.E.&.O

Note:
¹ Ricordiamo che sulla base del disposto dell'art. 2963 c.c. e dell'art. 18 del D.Lgs n. 241/97 qualora il termine per i versamenti venga a coincidere con un sabato o un giorno festivo, viene prorogato di diritto al primo giorno feriale successivo.
² Come chiarito dalla C.M. 12.3.1999 n. 60/D se la scadenza del termine cade in un giorno festivo la presentazione è prorogata al primo giorno lavorativo successivo non festivo. Il sabato, dato che gli Uffici Doganali sono aperti, è considerato giorno lavorativo.

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