Scadenziario di ottobre 2010
Venerdì 1 ottobre
Sistri
Parte da oggi la procedura di tracciamento digitale del ciclo dei rifiuti (D.M. 09/07/2010).
Domenica 10 ottobre
Inps lavoratori domestici
Scade oggi il termine ultimo per il versamento trimestrale dei contributi previdenziali ed assistenziali a favore dei lavoratori domestici.
Venerdì 15 ottobre
Fattura differita
Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.
Registrazione 1
Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.
Registrazione 2
Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un unico documento riepilogativo delle fatture emesse nel mese precedente di importo non superiore a €. 154,94.
Associazioni sportive dilettantistiche
Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione dei corrispettivi e dei proventi del mese precedente conseguiti nell’esercizio di attività commerciale da parte delle associazioni sportive dilettantistiche che usufruiscono dell’opzione di cui all’art. 1 della Legge 398/1991.
Sabato 16 ottobre
Pagamenti in F24
Si ricorda che entro la data di oggi devono essere eseguiti i seguenti versamenti:
1. Versamenti Iva
I contribuenti mensili devono versare l'imposta riguardante le operazioni di settembre 2010 (codice tributo 6009 - anno 2010).
2. Ritenute alla fonte
I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente, sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, sui compensi di lavoro autonomo, sulle provvigioni e sugli altri redditi di capitale.
3. Contributi INPS
I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente. A questi contributi va aggiunta anche la quota mensile di Tfr al Fondo di Tesoreria Inps.
4. INPS gestione separata
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata INPS da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi delle collaborazioni coordinate e continuative e per i lavori a progetto effettuate nel mese precedente.
A questa contribuzione sono interessati anche gli associati in partecipazione con il solo apporto di lavoro ed i medici in formazione specialistica.
5. Unico 2010
Termine ultimo per il versamento della rata maggiorata degli interessi per i contribuenti titolari di partita IVA che hanno scelto di rateizzare.
Lettera d’intento
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.
Libro Unico
Scade oggi il termine ultimo per le registrazioni obbligatorie sul libro unico relative al mese precedente.
Ravvedimento operoso
Scade oggi il termine ultimo per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute con sanzione ridotta al 2,5% non effettuati o effettuati in misura inferiore entro il 16 settembre 2010.
Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere aumentato degli interessi legali che dall’1/1/2010 hanno variato il loro tasso passando dal 3% all’1%.
Mercoledì 20 ottobre
Conai
Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese precedente.
Fabbricatori di misuratori fiscali
Scade oggi il termine ultimo per la trasmissione telematica dei dati identificativi delle operazioni di verifica periodica effettuate nel trimestre solare precedente.
Operatori commerciali extracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per la trasmissione telematica al Centro Operativo di Pescara delle operazioni del trimestre precedente e contestuale versamento Iva da parte degli operatori commerciali extracomunitari identificati in Italia ai fini Iva che compiono prestazioni di servizi tramite mezzi elettronici. L’obbligo dell’invio telematico sussiste anche nel caso di assenza di operazioni.
Lunedì 25 ottobre
Modello 730/2010
Scade oggi il termine ultimo per presentare al Caf o al professionista abilitato il modello 730/2010 integrativo.
Modelli INTRA
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica degli elenchi INTRA relativi alle cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese o nel trimestre precedente da parte degli operatori intracomunitari.
Sabato 30 ottobre (scadenza prorogata al 2 novembre 2010)
Locazioni
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’imposta di registro sui nuovi contratti di locazione di immobili aventi decorrenza dal 1° del mese. Il termine vale anche per il pagamento dei rinnovi e delle annualità.
I codici da utilizzare sul modello F23 sono:
107T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - intero periodo
108T - Imposta di registro per affitto fondi rustici
112T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - annualità successive
114T - Imposta di registro per proroghe (contratti di locazione e affitti)
115T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - prima annualità.
Cooperative
Scade oggi il termine ultimo per il versamento del 3% degli utili ai fondi mutualistici da parte delle cooperative con esercizio coincidente con l’anno solare che non aderiscono alle Associazioni Nazionali di Rappresentanza.
Domenica 31 ottobre (scadenza prorogata al 2 novembre 2010)
Rivalutazione delle partecipazioni
Scade oggi il termine ultimo per la redazione ed il relativo giuramento della perizia di rivalutazione delle partecipazioni in società non quotate con versamento dell’unica o prima rata dell’imposta sostitutiva.
Rivalutazione dei terreni
Scade oggi il termine ultimo per la redazione ed il relativo giuramento della perizia di rivalutazione dei terreni con versamento dell’unica o prima rata dell’imposta sostitutiva.
Comunicazioni clienti/fornitori “Black List”
Scade oggi il termine ultimo per l’invio telematico del modello Iva elenchi black-list per la comunicazione all’Agenzia delle Entrate delle operazioni attive o passive con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata.
Rientrano tra le operazioni da segnalare:
- Le cessioni di beni
- Le prestazioni di servizi
- Gli acquisti di beni
- Le prestazioni di servizi ricevute
Nella comunicazione, stando agli ultimi ma non ancora definitivi chiarimenti, vanno segnalate le operazioni imponibili, non imponibili, esenti e non soggette ad Iva. Ricordiamo che per i contribuenti mensili vi è l’obbligo entro oggi di spedire le dichiarazioni mensili relative a luglio, agosto e settembre. Per maggiori chiarimenti si rimanda alle nostre circolari n. 6 del 9 luglio 2010, n. 7 del 23 settembre 2010 ed al comunicato allegato alla presente.
INPS - Flussi UniEmens
Scade oggi il termine ultimo per l’invio telematico del flusso UniEmens per denunciare le retribuzioni ed i contributi erogati ai lavoratori dipendenti riferiti al mese precedente.
INPS - Agricoltura
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione della denuncia trimestrale della manodopera agricola impiegata nel 3° trimestre 2010 (DMAG Unico).
Rimborso Iva infrannuale
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso, o dell’utilizzo in compensazione (codice tributo 6038 anno 2010), del credito Iva (modello IVA TR 2010) relativo al terzo trimestre dell’anno da parte dei soggetti in possesso dei requisiti richiesti.
Unico 2010
Termine ultimo per le persone fisiche non titolari di partita Iva che hanno scelto la rateizzazione delle imposte per il versamento della rata in scadenza.
Agenti e rappresentanti
Scade oggi il termine ultimo per la consegna da parte della ditta mandante all’agente, dell’estratto conto delle provvigioni dovute per il trimestre precedente. Ricordiamo che le provvigioni liquidate devono essere nello stesso termine pagate all’agente.
Iva I° – scheda carburante
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.
Iva II° – acquisti intracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno portato a termine acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.
E’ data tuttavia facoltà di eseguire la registrazione dopo questo termine, purché rimanga in un intervallo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.
Iva III° – scambi intracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno portato a termine scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:
- di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (agosto 2010), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (settembre 2010);
- di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (settembre 2010).
Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond
I soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond devono annotare le seguenti operazioni:
- l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (agosto 2010);
- l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (settembre 2010) senza pagamento dell’Iva.
L’annotazione, da esibirsi su richiesta dell’Amministrazione, può essere fatta anche su carta libera senza ulteriori obblighi di annotazione sui registri Iva (art. 19 c. 7 del Dpr n. 435).
Note:
*Se il termine scade il giorno festivo, è prorogato di diritto al giorno seguente non festivo (art. 2963, c. 3 C.C.).
* L’art. 18 c. 1 del DLgs. 09.07.1997 n. 241 prevede che i versamenti che cadono di sabato o in un giorno festivo vengono ritenuti validi se effettuati il 1° giorno lavorativo successivo.
* I termini di presentazione e/o trasmissione telematica delle dichiarazioni che scadono di sabato sono prorogati d’ufficio al 1° giorno feriale successivo (art. 2, c. 9 Dpr. 322/1998).
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