Scadenziario di gennaio 2011
Sabato 1 gennaio *
Tasso legale d’interesse
Con decorrenza dal 1° gennaio 2011 con Decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze pubblicato nella G.U. n. 262 del 15.12.2010 il tasso legale d’interesse passa dall’attuale 1% all’1,5%. La modifica appare rilevante anche sotto il profilo fiscale in quanto occorrerà tenerne conto, ad esempio, per il calcolo del ravvedimento operoso (es. per ravvedere il saldo ICI 2010 al 15 gennaio 2011, quindi ad un mese dalla scadenza originaria del 16 dicembre 2010, gli interessi legali andranno calcolati nella misura dell’1% dell’imposta dovuta nel rateo che va dal 17 al 31 dicembre e dell’1,5% nel rateo che va dall’1 al 15 di gennaio).
Compensazioni crediti tributari (D.L. 78/2010)
Con decorrenza dall’01.01.2011 la compensazione con crediti di imposte erariali non è concessa fino a concorrenza dell’importo dei debiti se superiori a €. 1.500 se iscritti a ruolo per imposte erariali e relativi oneri accessori per i quali è scaduto il termine di pagamento
Sempre a partire dall’01.01.2011 i crediti non caduti in prescrizione, certi, liquidi ed esigibili, maturati nei confronti delle regioni, degli enti locali e degli enti del Servizio Sanitario Nazionale per somministrazione, forniture e appalti, possono essere compensati con le somme dovute a seguito di iscrizione a ruolo.
Contabilità di magazzino
Le imprese che negli esercizi 2008 e 2009 hanno superato, in entrambi gli esercizi, i seguenti limiti:
- ricavi per €. 5.164.568,99;
- rimanenze finali per €. 1.032.913,80;
sono obbligate ad istituire la contabilità di magazzino.
Agenzia del Territorio 1 – monitoraggio immobili
Con decorrenza dall’01.01.2011 l’Agenzia del Territorio per mezzo di rilevamenti e sopralluoghi provvederà ad avviare, in collaborazione con i Comuni, un nuovo e più costante monitoraggio del territorio mirato a scovare fabbricati non ancora censiti al Catasto (D.L. 78/2010).
Agenzia del Territorio 2 – anagrafe immobiliare integrata
Con decorrenza dall’01.01.2011 l’Agenzia del Territorio attiverà l’Anagrafe Immobiliare Integrata che avrà il compito di verificare ai fini fiscali l’integrità delle banche dati possedute dall’Agenzia del Territorio per ciascun immobile individuando il soggetto o i soggetti titolari di diritti reali (D.L. 78/2010).
Pensioni
Con decorrenza dall’01.01.2011 per le nuove finestre pensionistiche troveranno applicazione le novità introdotte dal D.L. 78/2010 alle quali si rimanda.
Lunedì 10 gennaio
Collaboratori domestici
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali ed assistenziali, a periodicità trimestrale, dei lavoratori domestici relativi al 4° trimestre 2010.
Sabato 15 gennaio
Fattura differita
Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.
Registrazione 1
Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.
Registrazione 2
Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un unico documento riepilogativo delle fatture emesse nel mese precedente di importo non superiore a €. 154,94.
Associazioni sportive dilettantistiche
Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione dei corrispettivi e dei proventi del mese precedente conseguiti nell’esercizio di attività commerciale da parte delle associazioni sportive dilettantistiche che usufruiscono dell’opzione di cui all’art. 1 della Legge 398/1991.
Assistenza fiscale
Scade oggi il termine ultimo per la comunicazione da parte dei sostituti d’imposta a collaboratori e dipendenti di voler prestare assistenza fiscale per il 2011.
Ravvedimento operoso ritenute e Iva mensile *
Scade oggi il termine ultimo per regolarizzare gli omessi versamenti di imposte e ritenute con sanzione ridotta al 2,5% non effettuati o effettuati in misura inferiore entro il 16 dicembre 2010.
Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere aumentato degli interessi legali che dall’1/1/2011 hanno variato il loro tasso passando dal 1% all’1,5%.
Ravvedimento operoso ICI *
Scade oggi il termine ultimo per regolarizzare l’omesso versamento al 16 dicembre 2010 della seconda ed ultima rata a saldo dell’ICI di competenza del 2010 con la sanzione ridotta al 2,5%.
Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere aumentato degli interessi legali che dall’1/1/2011 hanno variato il loro tasso passando dal 1% all’1,5%.
Domenica 16 gennaio *
Pagamenti in F24
Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:
1. Versamenti Iva
I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di dicembre 2010 (codice tributo 6012 - anno 2010).
2. Ritenute alla fonte
I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente, sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, sui compensi di lavoro autonomo, sulle provvigioni e sugli altri redditi di capitale.
3. Contributi INPS
I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente compresa la quota mensile al Fondo di Tesoreria Inps del Tfr.
4. INPS gestione separata
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata INPS da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi delle collaborazioni coordinate e continuative e per i lavori a progetto effettuate nel mese precedente.
A questa contribuzione sono interessati anche gli associati in partecipazione con il solo apporto di lavoro ed i medici in formazione specialistica.
5. Agricoltura
Scade oggi il termine ultimo per i lavoratori autonomi agricoli per effettuare il versamento della 4a rata relativa ai contributi previdenziali ed assistenziali dovuti per l’anno 2010.
Lettera d’intento
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.
Libro Unico
Scade oggi il termine ultimo per le registrazioni obbligatorie sul libro unico relative al mese precedente.
Giovedì 20 gennaio
Conai
Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese precedente se mensili o la denuncia trimestrale relativa al IV° trimestre 2010 se trimestrali.
Le imprese che per il 2010 hanno dichiarato un contributo ambientale non superiore a €. 310,00 su un certo materiale, possono entro oggi, presentare un’unica dichiarazione annuale per quello specifico prodotto.
Martedì 25 gennaio
Modelli INTRA *
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica degli elenchi INTRA relativi alle cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese o nel trimestre precedente da parte degli operatori intracomunitari. Ai contribuenti trimestrali raccomandiamo sempre di verificare il superamento, nei mesi del trimestre, della soglia dei 50.000 euro per il passaggio, anche in corso di trimestre, da trimestrali a mensili.
Manifestazioni a premio
Con decorrenza dal 25.01.2011 il servizio “Premia on-line” diventa l’unico canale possibile per inviare telematicamente al Ministero dello Sviluppo Economico le comunicazioni relative alle manifestazioni a premio (D.M. 05.07.2010)
Mercoledì 26 gennaio
Ravvedimento acconto Iva 2010
Scade oggi il termine ultimo a disposizione dei contribuenti per regolarizzare l’omesso versamento del 27/12/2010 relativo all’acconto Iva 2010 con la sanzione ridotta al 2,5%.
Ricordiamo che oltre i 30 giorni è possibile avvalersi del cosiddetto “ravvedimento lungo” con la sanzione del 3% (1/10 del 30%) e che dall’01/01/2011 il tasso legale d’interesse è passato dal 1% all’1,5%.
Domenica 30 gennaio *
Locazioni
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’imposta di registro sui nuovi contratti di locazione di immobili aventi decorrenza dal 1° del mese. Il termine vale anche per il pagamento dei rinnovi e delle annualità.
I codici da utilizzare sul modello F23 sono:
107T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - intero periodo
108T - Imposta di registro per affitto fondi rustici
112T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - annualità successive
114T - Imposta di registro per proroghe (contratti di locazione e affitti)
115T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - prima annualità.
Lunedì 31 gennaio
Agenti e rappresentanti
Scade oggi il termine ultimo per la consegna da parte della ditta mandante all’agente, dell’estratto conto delle provvigioni dovute per il trimestre precedente. Ricordiamo che le provvigioni liquidate debbono essere nello stesso termine pagate all’agente.
Catasto urbano
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione all’Ufficio Tecnico Erariale della dichiarazione relativa agli immobili urbani che nel corso del 2010 sono divenuti abitabili.
Catasto terreni e variazioni colturali
Termine ultimo per dichiarare all’Ufficio Tecnico Erariale le variazioni dello stato e della qualità dei terreni o del reddito agrario e dominicale intervenute nel 2010.
Sono esonerati da quest’obbligo i soggetti che presentano la domanda di contribuzione PAC (art. 2 c. 33 DL. 262/2006).
Concessioni governative
Scade oggi il termine ultimo per procedere al versamento attraverso bollettino di c/c postale delle tasse di concessione governativa relativa ad atti soggetti a pagamento annuale.
Fatturazione imballaggi
Termine ultimo per la fatturazione degli imballaggi e recipienti consegnati nel 2010 e non più restituiti.
Contributo revisori contabili
Scade oggi il termine ultimo per il pagamento del contributo obbligatorio su bollettino postale precompilato da parte dei revisori contabili iscritti all’apposito albo ed intestato al Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti.
INPS - Flussi UniEmens
Scade oggi il termine ultimo per l’invio telematico del flusso UniEmens per denunciare le retribuzioni ed i contributi erogati ai lavoratori dipendenti riferiti al mese precedente.
Erogazioni liberali ai Beni Culturali
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti che nel corso del 2010 hanno ricevuto o effettuato erogazioni liberali devono, ai sensi dell’art. 38 della L. 342/2000, comunicarle al Ministero per i Beni e le Attività Culturali.
Iva – Black List
Scade oggi il termine ultimo per i contribuenti mensili e trimestrali per l’invio della comunicazione telematica delle operazioni effettuate con i paesi Black List nel mese o trimestre precedente.
Entro oggi possono essere inviati i modelli di comunicazione integrativa per correggere eventuali violazioni commesse in relazione alla compilazione delle comunicazioni relative al trimestre luglio/settembre 2010 per i soggetti trimestrali e per i mesi da luglio a novembre 2010 per i soggetti mensili (C.M. 54/E/2010).
Iva I° – scheda carburante
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese precedente dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.
Iva II° – acquisti intracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.
E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.
Iva III° – scambi intracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:
• di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (novembre 2010), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (dicembre 2010);
• di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (dicembre 2010).
Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond
I soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond devono annotare le seguenti operazioni:
• l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (ottobre 2010);
• l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (novembre 2010) senza pagamento dell’Iva.
L’annotazione, da esibirsi su richiesta dell’Amministrazione, può essere fatta anche su carta libera senza ulteriori obblighi di annotazione sui registri Iva (art. 19 c. 7 del Dpr n. 435).
INAIL Casalinghe
Scade oggi il termine ultimo per il pagamento della polizza assicurativa di €. 12,91.
Canone Rai
Scade oggi il termine ultimo per il pagamento tramite bollettino postale del canone Rai che può essere pagato anche trimestralmente o semestralmente.
Agricoltura
Termine ultimo per l’invio telematico delle dichiarazioni relative alla manodopera agricola impiegata nel 4° trimestre 2010 (Mod. DMAG Unico).
Collocamento obbligatorio
Termine ultimo per la presentazione del prospetto informativo del personale impiegato ai sensi dell’art. 9 della L. 68/1999.
Tasse automobilistiche
Termine ultimo per la spedizione dell’elenco delle autovetture acquistate usate o ricevute in procura per la vendita nel 3° trimestre 2010 da parte delle concessionarie al fine di sospendere l’obbligo di pagamento delle tasse di possesso.
Enti non commerciali
Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente e del versamento delle relative imposte.
Moratoria debiti PMI
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione da parte di piccole e medie imprese delle domande di sospensione dei debiti (Comunicato MEF 15.06.2010).
Comunicazione per studi di settore
Scade oggi il termine ultimo per l’invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione delle cause che giustificano anomalie o scostamenti negli studi di settore relativi al modello Unico 2010.
Note:
* Se il termine scade il giorno festivo, è prorogato di diritto al giorno seguente non festivo (art. 2963, c. 3 C.C.).
* L’art. 18 c. 1 del DLgs. 09.07.1997 n. 241 prevede che i versamenti che cadono di sabato o in un giorno festivo vengono ritenuti validi se effettuati il 1° giorno lavorativo successivo.
* I termini di presentazione e/o trasmissione telematica delle dichiarazioni che scadono di sabato sono prorogati d’ufficio al 1° giorno feriale successivo (art. 2, c. 9 Dpr. 322/1998).
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