Scadenziario di febbraio 2005
Martedì 1 febbraio1
Rimborso Iva
Inizia a decorrere il termine utile per la presentazione del modello VR per la richiesta di rimborso dell’imposta.
Giovedì 3 febbraio
Pronto soccorso
Scade oggi il termine ultimo per le imprese per dotarsi delle attrezzature di primo soccorso e per formare il personale addetto in caso di infortuni sul lavoro.
Martedì 15 febbraio1
Fattura differita
Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.
Registrazione 1
Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione delle operazioni attive del mese precedente da parte dei contribuenti “minimi” e “super semplificati”.
Registrazione 2
Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.
Studi di settore
Scade oggi il termine ultimo per la trasmissione telematica dei questionari degli studi di settore relativi al 3° invio 2004 approvati con un provvedimento emanato il 22.10.2004 dall’Agenzia delle Entrate.
Mercoledì 16 febbraio
Pagamenti in F24
Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:
1. Versamenti IVA
I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di gennaio 2005 (codice tributo 6001 - anno 2005). I contribuenti trimestrali debbono invece effettuare entro oggi la liquidazione del 4° trimestre 2004; l’eventuale imposta a debito potrà essere versata entro il 16.03.2005 oppure entro il termine previsto per il pagamento delle somme dovute in base al modello Unico 2005.
2. Versamento IVA per distributori di carburante e autotrasportatori
Scade oggi il termine per i distributori di carburante e gli autotrasportatori per liquidare l’Iva relativa al quarto trimestre 2004 e per provvedere all’eventuale versamento (cod. tributo 6034 - anno 2004).
3. Ritenute alla fonte
I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente:
- sui redditi di lavoro dipendente e assimilati;
- sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni;
- su altri redditi di capitale.
4. Contributi INPS
I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente.
5. INPS gestione separata
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata Inps da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi delle collaborazioni coordinate e continuative e per i lavori a progetto corrisposti nel mese precedente.
6. INPS Artigiani e commercianti
Scade oggi il termine ultimo per il versamento della 4a rata del contributo fisso per gli iscritti alla gestione Inps artigiani e commercianti.
7. TFR
Scade oggi il termine ultimo per il sostituto d’imposta per il versamento dell’imposta sostitutiva dell’11% determinata sulla rivalutazione del Tfr maturata per l’anno 2004.
8. INAIL
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione del modello di autoliquidazione del premio Inail su supporto cartaceo (il termine per la presentazione telematica è stato differito al 16.03.2005) per i premi 2004/2005. Sempre entro oggi vanno versati i premi per il saldo 2004 e l’acconto 2005. Ricordiamo che rientrano nell’autoliquidazione anche i compensi che vengono erogati ai lavoratori parasubordinati.
Domenica 20 febbraio1
Modelli Intrastat
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi Intrastat relativi alle cessioni ed agli acquisti intracomunitari relativi al mese precedente, da parte di quei soggetti che nel corso del 2004 hanno avuto cessioni superiori ad €. 200.000 ed acquisti superiori a €. 150.000.
Conai
Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese precedente.
Enasarco
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali Enasarco relativi all’ultimo trimestre 2004.
Venerdì 25 febbraio
Agricoltori
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi ENPAIA, dovuti per gli impiegati agricoli, in unica soluzione o come rata mensile
Lunedì 28 febbraio
Conguaglio fiscale
Scade oggi il termine ultimo per i sostituti d’imposta per operare il conguaglio fine 2004 sulle retribuzioni e sui compensi corrisposti ai dipendenti, collaboratori ed altri percettori di redditi assimilati al lavoro dipendente.
Sempre entro oggi devono essere calcolate, sui medesimi importi, le addizionali Irpef dovute.
Locazioni
Per i contratti d’affitto di durata superiore a 30 giorni, anche se d’importo annuale complessivo non superiore ad €. 1.291,14 stipulati o rinnovati all'inizio del mese, deve essere versata all'Ufficio del Registro l'imposta annuale del 2%. Il versamento si effettua in banca, in posta o dal concessionario (cod. 115T prima annualità - 112T annualità successive - 107T intero periodo - 114T proroghe - 108T - fondi rustici). Per le cessioni, risoluzioni e proroghe di contratto, la registrazione si effettua entro 30 giorni dalla scadenza.
Comunicazione annuale Iva
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della “Comunicazione annuale Iva” che riepiloga le liquidazioni periodiche effettuate per l’anno d’imposta 2004 al fine di determinare il saldo debitorio o creditorio.
Ricordiamo che il modello ministeriale completo di istruzioni è direttamente prelevabile anche dal nostro sito nell’area dedicata al downloading.
Fondi rustici
Scade oggi il termine ultimo per la registrazione cumulativa di tutti i contratti d’affitto di fondi rustici stipulati sia in forma scritta che in forma orale dal proprietario nel corso del 2004.
Inps - denuncia contributiva
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione della denuncia contributiva mensile DM 10/2. La denuncia può essere spedita telematicamente attraverso l’utilizzo di un PIN.
Iva I° – scheda carburante
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese precedente dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.
Iva II° – acquisti intracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.
E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.
Iva III° – scambi intracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:
- di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (dicembre 2004), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (gennaio 2005);
- di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (gennaio 2005).
Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond, per annotare su uno dei seguenti registri:
- registro delle fatture emesse;
- registro dei corrispettivi;
- registro riepilogativo di cui all’art. 39 c. 2 Dpr. 633/1972;
- registro delle dichiarazioni d’intento
le operazioni di cui in oggetto:
- l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (dicembre 2004);
- l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (gennaio 2005) senza pagamento dell’Iva.
Tale adempimento è consigliabile anche se non obbligatorio fermo restando l’obbligatorietà delle registrazioni delle dichiarazioni d’intento ricevute e/o emesse entro 15 giorni dall’emissione e/o ricevimento.
L’annotazione può essere effettuata anche in un’apposita sezione del registro fatture emesse o corrispettivi (non è più obbligatoria la tenuta di un apposito registro vidimato).
Tasse automobilistiche
Scade oggi il termine ultimo per il versamento delle tasse automobilistiche da parte dei soggetti proprietari di autoveicoli con potenza fino a 35Kw e con bollo scadente a fine gennaio 2005.
Note:
1 Ricordiamo che sulla base del disposto dell'art. 2963 c.c. e dell'art. 18 del D.Lgs n. 241/97 qualora il termine per i versamenti venga a coincidere con un sabato o un giorno festivo, viene prorogato al primo giorno feriale successivo.
2 Ricordiamo che i modelli Intrastat possono essere spediti all'Ufficio Doganale competente a mezzo raccomandata semplice, oppure in via telematica previa autorizzazione del Dipartimento delle Dogane.
Tutti i testi si intendono di esclusiva proprietà dello Studio Dott. Righetti & Associati. La pubblicazione, riproduzione o vendita, ove non espressamente autorizzata, è vietata e verrà perseguita a norma di legge.
