Scadenziario di febbraio 2006
Mercoledì 1 febbraio
Rimborso Iva
Inizia a decorrere il termine utile per la presentazione del modello VR per la richiesta di rimborso dell’imposta.
Mercoledì 15 febbraio
Fattura differita
Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.
Registrazione 1
Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione delle operazioni attive del mese precedente da parte dei contribuenti “minimi” e “super semplificati”.
Registrazione 2
Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.
Associazioni sportive dilettantistiche
Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione dei corrispettivi e dei proventi del mese precedente conseguiti nell’esercizio di attività commerciale da parte delle associazioni sportive dilettantistiche che usufruiscono dell’opzione di cui all’art. 1 della Legge 398/1991.
Ravvedimento operoso ritenute e Iva mensile
Scade oggi il termine ultimo per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute con sanzione ridotta al 3,75% (1/8 del 30%) non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 16 gennaio 2006.
Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere maggiorato degli interessi legali (tasso 2,5% annuo) e la riduzione della sanzione amministrativa si applica qualora la regolarizzazione avvenga, al massimo, entro 30 giorni dalla data di omesso versamento.
Sul nostro sito all’indirizzo http://www.studiorighetti.it/docs/documento.cfm?ID=169 è presente una pratica utility per calcolare il ravvedimento operoso delle imposte.
Giovedì 16 febbraio
Pagamenti in F24
Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:
1. Versamenti IVA
I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di gennaio 2006 (codice tributo 6001 - anno 2006). I contribuenti trimestrali debbono invece effettuare entro oggi la liquidazione del 4° trimestre 2005; l’eventuale imposta a debito potrà essere versata entro il 16.03.2005 oppure, maggiorando l’importo con un ulteriore 0,4% mensile, entro il termine previsto per il pagamento delle somme dovute in base al modello Unico 2006.
2. Versamento IVA per distributori di carburante e autotrasportatori
Scade oggi il termine ultimo per i distributori di carburante e gli autotrasportatori per liquidare l’Iva relativa al quarto trimestre 2005 e per provvedere all’eventuale versamento (cod. tributo 6034 - anno 2005).
3. Versamento IVA per le associazioni sportive e dilettantistiche
Scade oggi il termine ultimo per le associazioni sportive e dilettantistiche per il versamento dell’Iva relativa al quarto trimestre 2005 mediante modello F24.
4. Ritenute alla fonte
I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente:
- sui redditi di lavoro dipendente e assimilati;
- sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni;
- su altri redditi di capitale.
5. Contributi INPS
I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente.
6. INPS gestione separata
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata Inps da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi relativi alle collaborazioni a progetto corrisposti nel mese precedente. Tale termine vale anche per compensi corrisposti dal committente per le associazioni in partecipazione con il solo apporto di lavoro.
7. Artigiani e commercianti
Scade oggi il termine ultimo per il versamento della 4a rata 2005 del contributo fisso per gli iscritti alla gestione Inps artigiani e commercianti.
8. Tfr
Scade oggi il termine ultimo per il sostituto d’imposta per il versamento dell’imposta sostitutiva dell’11% determinata sulla rivalutazione del Tfr maturata per l’anno 2005.
9. Inail
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione del modello di autoliquidazione del premio Inail su supporto cartaceo (il termine per la presentazione telematica è stato differito al 16.03.2006) per i premi 2005/2006. Sempre entro oggi vanno versati i premi per il saldo 2005 e l’acconto 2006. Ricordiamo che rientrano nell’autoliquidazione anche i compensi che vengono erogati ai lavoratori parasubordinati.
Lettera d’intento
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente (ricordiamo che sia il modello ministeriale che il software gratuito per la compilazione e spedizione del file telematico sono disponibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate).
Condoni – definizione liti fiscali pendenti al 1° gennaio 2004
Scade oggi il pagamento della rata trimestrale relativa alle liti fiscali pendenti alla data del 1° gennaio 2003 e definite dinanzi alle Commissioni tributarie o al giudice ordinario in ogni grado e giudizio entro il 16.05.2003 ovvero entro il 16.10.2003.
La rata in questione è l’ultima se gli importi non superano i 50.000 euro. Il codice tributo da utilizzare per il versamento è l’8081.
Lunedì 20 febbraio
Modelli Intrastat
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi Intrastat mensili relativi alle cessioni ed agli acquisti intracomunitari del mese precedente.
Conai
Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese precedente.
Enasarco
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali Enasarco relativi all’ultimo trimestre 2005.
Registratori di cassa
Scade oggi il termine ultimo per l’invio telematico all’Amministrazione Finanziaria delle verifiche relative al 3° e 4° trimestre 2005 dei registratori di cassa compiute dai soggetti abilitati (produttori e laboratori di verificazione al controllo) con provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 28.07.2003.
Sabato 25 febbraio
Agricoltori
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti che occupano manodopera agricola, per la presentazione della denuncia DMAG relativa al 4° trimestre 2005.
Martedì 28 febbraio
Conguaglio fiscale
Scade oggi il termine ultimo per i sostituti d’imposta per operare il conguaglio fine 2005 sulle retribuzioni e sui compensi corrisposti ai dipendenti, collaboratori ed altri percettori di redditi assimilati al lavoro dipendente. Sempre entro oggi devono essere calcolate, sui medesimi importi, le addizionali Irpef dovute.
Locazioni
Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’imposta di registro sui nuovi contratti di locazione di immobili aventi decorrenza dal 1° del mese. Il termine vale anche per il pagamento dei rinnovi e delle annualità.
I codici da utilizzare sul modello F23 sono:
107T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - intero periodo
108T - Imposta di registro per affitto fondi rustici
112T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - annualità successive
114T - Imposta di registro per proroghe (contratti di locazione e affitti)
115T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - prima annualità
Comunicazione annuale Iva
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della “Comunicazione annuale Iva” che riepiloga le liquidazioni periodiche effettuate per l’anno d’imposta 2005 al fine di determinare il saldo debitorio o creditorio.
Ricordiamo che il modello ministeriale completo di istruzioni è liberamente scaricabile dal sito dell’Agenzia delle Entrate.
Fondi rustici
Scade oggi il termine ultimo per la registrazione cumulativa di tutti i contratti d’affitto di fondi rustici stipulati sia in forma scritta che in forma orale dal proprietario nel corso del 2005.
Inps - denuncia contributiva
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione della denuncia contributiva mensile DM 10/2. La denuncia può essere spedita telematicamente attraverso l’utilizzo di un PIN.
Inps – Modello “Emens”
Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica agli enti previdenziali dei dati relativi al mese precedente.
Iva I° – scheda carburante
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese precedente dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.
Iva II° – acquisti intracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.
E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.
Iva III° – scambi intracomunitari
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:
- di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (dicembre 2005), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (gennaio 2006);
- di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (gennaio 2006).
Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond
Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond, per annotare su uno dei seguenti registri:
- registro delle fatture emesse;
- registro dei corrispettivi;
- registro riepilogativo di cui all’art. 39 c. 2 Dpr. 633/1972;
- registro delle dichiarazioni d’intento
le operazioni di cui in oggetto:
- l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (dicembre 2005);
- l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (gennaio 2006) senza pagamento dell’Iva.
Tale adempimento è consigliabile anche se non obbligatorio fermo restando l’obbligatorietà delle registrazioni delle dichiarazioni d’intento ricevute e/o emesse entro 15 giorni dall’emissione e/o ricevimento.
L’annotazione può essere effettuata anche in un’apposita sezione del registro fatture emesse o corrispettivi (non è più obbligatoria la tenuta di un apposito registro vidimato).
Tasse automobilistiche
Scade oggi il termine ultimo per il versamento delle tasse automobilistiche da parte dei soggetti proprietari di autoveicoli con potenza fino a 35Kw e con bollo scadente a fine gennaio 2006.
Note:
1 Ricordiamo che sulla base del disposto dell'art. 2963 c.c. e dell'art. 18 del D.Lgs n. 241/97 qualora il termine per i versamenti venga a coincidere con un sabato o un giorno festivo, viene prorogato al primo giorno feriale successivo.
2 Ricordiamo che i modelli Intrastat possono essere spediti all'Ufficio Doganale competente a mezzo raccomandata semplice, oppure in via telematica previa autorizzazione del Dipartimento delle Dogane.
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