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Scadenziario di febbraio 2008

Venerdì 1 febbraio

Rimborso Iva

Inizia a decorrere il termine utile per la presentazione del modello VR per la richiesta di rimborso dell’imposta.

Reverse charge

Dall’1.1.2008 non si applica il “reverse charge” (inversione contabile) per i servizi resi nei confronti di un contraente generale ai cui sia affidata dal committente la totalità dei lavori.

Mercoledì 13 febbraio

Elenco clienti e fornitori

Termine ultimo per effettuare la regolarizzazione della tardiva presentazione degli elenchi clienti e fornitori che avrebbero dovuto essere spediti telematicamente entro il 15 novembre 2007, con l’applicazione di una sanzione ridotta a 1/8 del minimo (il codice tributo da utilizzare per la sanzione è 8911).

Venerdì 15 febbraio

Fattura differita

Scade oggi il termine ultimo per l’emissione e l’annotazione nel registro fatture emesse della fattura differita per le merci spedite o consegnate nel mese precedente.

Registrazione 1

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un’unica soluzione delle operazioni per le quali si è emesso scontrino o ricevuta fiscale.

Registrazione 2

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione in un unico documento riepilogativo delle fatture emesse nel mese precedente di importo non superiore a €. 154,94.

Associazioni sportive dilettantistiche

Scade oggi il termine ultimo per l’annotazione dei corrispettivi e dei proventi del mese precedente conseguiti nell’esercizio di attività commerciale da parte delle associazioni sportive dilettantistiche che usufruiscono dell’opzione di cui all’art. 1 della Legge 398/1991.

Ravvedimento operoso ritenute e Iva mensile

Scade oggi il termine ultimo per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute con sanzione ridotta al 3,75% (1/8 del 30%) non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 16 gennaio 2008.
Ricordiamo che il versamento delle imposte e delle ritenute deve essere maggiorato degli interessi legali che dall’1.1.2008 hanno variato il loro tasso passando dal 2,5% al 3%.
Sul nostro sito all’indirizzo http://www.studiorighetti.it/ravvedimento.cfm è presente una pratica utility per calcolare il ravvedimento operoso delle imposte.

Sabato 16 febbraio¹

Pagamenti in F24

Si ricorda che entro la data di oggi devono essere effettuati i seguenti versamenti:

1. Versamenti Iva

I contribuenti mensili devono versare l'imposta relativa alle operazioni di gennaio 2008 (codice tributo 6001 - anno 2008).

2. Versamento Iva per distributori di carburante e autotrasportatori

Scade oggi il termine ultimo per i distributori di carburante e gli autotrasportatori per liquidare l’Iva relativa al quarto trimestre 2007 e per provvedere all’eventuale versamento (cod. tributo 6034 - anno 2007).

3. Versamento Iva per le associazioni sportive e dilettantistiche

Scade oggi il termine ultimo per le  associazioni sportive e dilettantistiche per il versamento dell’Iva relativa al quarto trimestre 2007 mediante modello F24 (cod. tributo 6034 - anno 2007).

4. Ritenute alla fonte

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese precedente:

• sui redditi di lavoro dipendente e assimilati;
• sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni;
• su altri redditi di capitale.

Si ricorda che con la R.M. n. 395/E del 28.12.2007 sono stati individuati dall’Agenzia delle Entrate i codici tributo per i quali a partire dal 10.01.2008 è obbligatorio indicare in F24 il mese di riferimento. Si veda sul nostro sito la pagina http://www.studiorighetti.it/docs/documento.cfm?ID=235.

5. Contributi INPS

I datori di lavoro devono versare i contributi per i lavoratori dipendenti sulle retribuzioni del mese precedente. A questi contributi va aggiunta anche la quota mensile di Tfr al Fondo di Tesoreria INPS.

6. INPS gestione separata

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali alla gestione separata INPS da parte dei lavoratori autonomi e delle imprese committenti sui compensi relativi alle collaborazioni a progetto corrisposti nel mese precedente. Tale termine vale anche per compensi corrisposti dal committente per le associazioni in partecipazione con il solo apporto di lavoro.

7. Artigiani e commercianti

Scade oggi il termine ultimo per il versamento della 4a rata 2007 del contributo fisso per gli iscritti alla gestione INPS artigiani e commercianti.

8. Tfr

Scade oggi il termine ultimo per il sostituto d’imposta per il versamento dell’imposta sostitutiva dell’11% determinata sulla rivalutazione del Tfr maturata per l’anno 2007.

9. INAIL

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione del modello di autoliquidazione del premio INAIL su supporto cartaceo (il termine per la presentazione telematica è differito al 16.03.2008) per i premi 2007/2008.
Sempre entro oggi vanno versati i premi per il saldo 2007 e l’acconto 2008.

Lettera d’intento

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente (ricordiamo che sia il modello ministeriale che il software gratuito per la compilazione e spedizione del file telematico sono disponibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate).

Mercoledì 20 febbraio

Modelli Intrastat (presentazione manuale o via posta)

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione o spedizione a mezzo raccomandata semplice all’Ufficio Doganale competente degli elenchi Intrastat mensili relativi alle cessioni ed agli acquisti intracomunitari del mese precedente.
La presentazione è obbligatoria per i soggetti che hanno superato nel corso del 2007 i limiti di €. 250.000 per le cessioni e di €. 180.000 per gli acquisti.
In caso di superamento di detti limiti in corso d’anno il soggetto è obbligato a presentare gli elenchi mensilmente a decorrere dal mese successivo al trimestre nel corso del quale il limite è stato superato. Ricordiamo che per la presentazione on-line è concessa una proroga di 5 giorni rispetto alla scadenza ordinaria.

Conai

Scade oggi il termine ultimo per i produttori di imballaggi per presentare al Conai la denuncia mensile riferita al mese precedente.

Enasarco                  

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dei contributi previdenziali Enasarco relativi all’ultimo trimestre 2007.

Giovedì 28 febbraio

Modello CUD

Scade oggi il termine ultimo per rilasciare il modello CUD 2008 con il quale vengono certificati ai fini fiscali e contributivi, l’ammontare complessivo delle somme corrisposte, delle ritenute operate, delle detrazioni e dei contributi previdenziali ed assistenziali versati nel 2007.

Certificazioni compensi lavoratori autonomi

Scade oggi il termine ultimo per la consegna delle certificazioni relative ai compensi corrisposti e alle ritenute d’acconto operate e versate nel 2007.

Certificazioni utili societari

Scade oggi il termine ultimo per rilasciare regolare certificazione ai soggetti che hanno percepito nel 2007 utili societari sul nuovo modello rilasciato nel novembre 2007 dall’Agenzia delle Entrate.

Venerdì 29 febbraio

Conguaglio fiscale

Scade oggi il termine ultimo per i sostituti d’imposta  per operare il conguaglio fine anno 2007 sulle retribuzioni e sui compensi corrisposti ai dipendenti, collaboratori ed altri percettori di redditi assimilati al lavoro dipendente.

Locazioni (differita al 1 marzo 2008)

Scade oggi il termine ultimo per il versamento dell’imposta di registro sui nuovi contratti di locazione di immobili aventi decorrenza dal 1° del mese. Il termine vale anche per il pagamento dei rinnovi e delle annualità.
I codici da utilizzare sul modello F23 sono:
107T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - intero periodo
108T - Imposta di registro per affitto fondi rustici
112T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - annualità successive
114T - Imposta di registro per proroghe (contratti di locazione e affitti)
115T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - prima annualità

Comunicazione annuale Iva

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica della “Comunicazione annuale Iva” che riepiloga le liquidazioni periodiche effettuate per l’anno d’imposta 2007 al fine di determinare il saldo debitorio o creditorio.
Sono esclusi dalla presentazione, tra gli altri, anche i soggetti che nel corso del 2007 hanno realizzato un volume d’affari uguale o inferiore a €. 25.822,84.

Fondi rustici

Scade oggi il termine ultimo per la registrazione cumulativa di tutti i contratti d’affitto di fondi rustici stipulati sia in forma scritta che in forma orale dal proprietario nel corso del 2007.

INPS - denuncia contributiva

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione della denuncia contributiva mensile DM 10/2.

INPS – Modello “Emens”

Scade oggi il termine ultimo per la presentazione telematica agli enti previdenziali dei dati relativi al mese precedente.

Iva I° – scheda carburante

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva per annotare nella scheda carburante il numero di chilometri totalizzati nel mese precedente dai mezzi di trasporto utilizzati per l’attività d’impresa. Ricordiamo che da tale obbligo sono esonerati gli esercenti arti e professioni.

Iva II° – acquisti intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti intracomunitari per annotare nel registro acquisti e nel registro vendite le fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese.  E’ data tuttavia facoltà di effettuare la registrazione successivamente a questo termine, purché rimanga in un lasso di tempo non superiore a 15 giorni dal ricevimento delle fatture stesse e con riferimento allo stesso mese.

Iva III° – scambi intracomunitari

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato scambi intracomunitari di beni o servizi l’obbligo:

• di emettere un’autofattura relativa alle operazioni intracomunitarie effettuate nel secondo mese precedente (dicembre 2007), se non hanno ricevuto fattura nel mese precedente (gennaio 2008);
• di emettere una fattura integrativa, qualora abbiano ricevuto una fattura con un corrispettivo inferiore a quello reale registrata nel mese precedente (gennaio 2008).

Iva IV° – scambi intracomunitari con plafond

Scade oggi il termine ultimo per i soggetti titolari di partita Iva che hanno effettuato acquisti o importazioni di beni senza corrispondere l’Iva per effetto del plafond, per annotare su uno dei seguenti registri:

• registro delle fatture emesse;
• registro dei corrispettivi;
• registro riepilogativo di cui all’art. 39 c. 2 Dpr. 633/1972;
• registro delle dichiarazioni d’intento

le operazioni di cui in oggetto:

• l’ammontare di riferimento delle esportazioni e delle cessioni intracomunitarie utilizzabile all’inizio del secondo mese precedente (dicembre 2007);
• l’ammontare degli acquisti e delle importazioni effettuate nel mese precedente (gennaio 2008) senza pagamento dell’Iva.

Tale adempimento è consigliabile anche se non obbligatorio fermo restando l’obbligatorietà delle registrazioni delle dichiarazioni d’intento ricevute e/o emesse entro 15 giorni dall’emissione e/o ricevimento. L’annotazione può essere effettuata anche in un’apposita sezione del registro fatture emesse o corrispettivi (non è più obbligatoria la tenuta di un apposito registro vidimato).

Tasse automobilistiche                      

Scade oggi il termine ultimo per il versamento delle tasse automobilistiche da parte dei soggetti proprietari di autoveicoli con potenza fino a 35Kw e con bollo scadente a fine gennaio 2008.

Consorzi                     

Scade oggi il termine per il deposito della situazione patrimoniale presso il Registro delle Imprese da parte dei Consorzi con attività esterna che hanno chiuso l’esercizio al 31.12.2007.

Note:
¹ Ricordiamo che sulla base del disposto dell'art. 2963 c.c. e dell'art. 18 del D.Lgs n. 241/97 qualora il termine per i versamenti venga a coincidere con un sabato o un giorno festivo, viene prorogato al primo giorno feriale successivo.
² Ricordiamo che i modelli Intrastat possono essere spediti all'Ufficio Doganale competente a mezzo raccomandata semplice, oppure in via telematica previa autorizzazione del Dipartimento delle Dogane.
³ Come chiarito dalla C.M. 12.3.1999 n. 60/D se la scadenza del termine cade in un giorno festivo la presentazione è prorogata al primo giorno lavorativo successivo non festivo. Il sabato, dato che gli Uffici Doganali sono aperti, è considerato giorno lavorativo.

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